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缺钱，利润低，这是令很多企业经营者头疼的事情。 为了解决缺钱问题，他们拼命借贷，甚至不惜去借高利贷。借贷当然是对的，但借贷要产生资金成本，如果借来的钱没有产生预期的收益，资金成本会进一步削减利润，结果得不偿失。至于借高利贷，就完全不可取，那无疑是饮鸩止渴。 为了解决利润低的问题，他们考虑提价，结果挫伤了经销商的激情，打击了消费者的热情，最终销量上不去，利润进一步减少。或者，他们考虑压缩成本。压缩成本值得提倡，但成本压缩空间总是有限的，压缩得太厉害，可能出现“偷工减料”，最终也是得不偿失。 资金和利润是相辅相成的两个因素。但除了适度压缩成本外，其余方法似乎都可能让资金和利润这两个因素产生矛盾。 那么有没有一种方法既能缓解缺钱问题，又能提升利润呢？ 有！而且这种方法产生的效益十分显著，远远优于适度压缩成本。它就是加快资金周转，提升资金周转次数。 什么是“资金周转次数” 什么叫周转？ 通俗地讲，周转就是指货币支付出去，购回实物商品，实物商品直接出售或加工后出售，再收回货币，亦即钱变物再变钱的过程。 什么叫周转次数？ 通俗地讲，周转次数就是指一定时期内，“钱变物——物再变钱的过程”发生了几次。这里所说的“一定时期”，可以是月度、季度、半年、一年。一般来说，因为存在淡旺季，使用一年比较科学。 说到周转次数，最常见的有两个指标：一是“总资产周转次数”，二是“流动资金周转次数”。 总资产周转次数，就是指企业全部资产在一定时期内“钱变物——物再变钱”的次数。它的计算公式如下： 总资产周转次数（次）=主营业务收入净额/平均资产总额*100% 平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷ 2 流动资金周转次数，就是指企业全部流动资金在一定时期内“钱变物——物再变钱”的次数。 我们讨论“缺钱，利润低”的问题时，使用“流动资金周转次数”更为科学，更为直接，也更便于考核责任部门。它的完整定义如下：
它的计算公式如下：
提示：我们这里所指的“流动资金”不仅仅包括现金和银行存款，还包括存货、应收款项、预付款项等，即企业资产负债表中“流动资产”合计额。 神奇的“流动资金周转次数” 流动资金周转次数的神奇之处究竟在哪里？ 在于增加一次周转，就能带来巨大的纯利！ 假如某年内流动资金平均余额3000万元，纯利是300万，那么，“流动资金回报率”就是300÷3000×100%=10%。也就是说，每1000万元流动资金带来了100万元的纯利。 “流动资金回报率”通常要高于“销售纯利率”。销售纯利率的计算公式是“纯利润÷销售收入×100%”。“销售收入”要大于“流动资金”，因为你的产品生产出来后，销售的时候是在投入成本的基础上加了价的（投入的成本，也就是投入的流动资金）。分母大，比值自然小了。 假如某年内平均持有3000万元流动资金，获取了300万元纯利，“流动资金周转次数”只有一次。那么，神奇之处来了—— 如果周转两次呢？那么，获取的纯利就至少增加300万元，成了600万元！ 如果周转了三次呢？ 那么，获取的纯利就至少再增加300万元，成了900万元！ 在这里，我们用了“至少”两个字，为什么要用这两个字？ 这是因为，加快资金周转是在内部挖掘潜力，而不是向外融资，节省了融资成本，这节省的也是一笔纯利。如果按6%的基准利率，上浮30%，即7.8%的融资成本来计算，节省了多少利息？ 3000×7.8%=234（万元） 即周转每增加一次，就节省234万元的利息，扣除企业所得税234×25%=58.5（万元），还有纯利175.5万元！ 如果周转增加两次，纯利就增加351万元！ 增加流动资金周转次数，不仅解决了“缺钱”的问题，更解决了“利润低”的问题，堪称一箭双雕！贷款回来，使用不当，不仅没有利润，反倒要背负高额利息，而加快周转根本没有这种风险。 “转一圈”增加一大笔纯利（按上面的案例，转一圈，增加300+175.5=475.5万元）！如此神奇，那么加快周转难度大吗？ 当我们找到了影响周转速度的因素时，就不难了。 |
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