二哥 你好,我们是生产企业,我们开的销项里有16%,也有6%的物业管理费,但取得的发票,大部分是16%的材料票。 申报增值税的时候,16%的材料票,可以抵扣6%的物业发票吗?我听有的会计说,增值税是取得的票只能抵扣相对应的销项,不是相对应产生的销项,不能抵扣,是这样吗? 丸子 丸子 你好,没有这个说法,没有这种对应关系。 我国增值税一般纳税人实行购进扣税法,也就是说一般纳税人发生购进业务,取得专用发票等合规抵扣凭证的,除了规定的不能抵扣的范围外,均可以抵扣。 购进扣税法,基本步骤是先用销售额乘以税率,得出销项税额,然后再减去同期各项外购项目的已纳税额,从而得出应纳税额,也就是进项税额是抵扣“各项外购项目的已纳税额”,不考虑税率差。 |
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