2018年经济法基础强化模拟试卷（一）答案解析

2018年经济法基础强化模拟试卷（一）答案解析

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。

【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 采取预收货款结算方式的，发出应税消费品的当天为纳税义务发生时间。

【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 法律关系主体中的自然人既包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人，选项A错误；法人组织分为营利法人、非营利法人和特别法人，选项B错误；非法人组织属于法律关系主体，选项C错误。

【该题针对“法律关系主体的种类”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 合理损耗不属于非正常损失，可以抵扣进项税额，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，选项B错误。

【该题针对“会计账簿”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算推销费用扣除的无形资产。

【该题针对“无形资产的税务处理”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳税额＝10×（1＋10％）×20％＝2.2（万元）。

【该题针对“烟叶税应纳税额计算”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是专用存款账户，选项C错误。异地常设机构可以申请开立基本存款账户，异地临时经营活动需要可以申请开立临时账户，选项D正确。

【该题针对“银行结算账户的开立”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 甲公司赠与乙公司支票，乙公司是合法的持票人，享有票据权利，包括付款请求权和追索权，选项A说法正确；票据的取得必须给付对价，因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，选项B说法错误；以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的不享有票据权利，选项D说法正确。

【该题针对“票据权利的行使与保全”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 A

【答案解析】 房屋交换，以房屋的价格差额为计税依据，应纳税额为10×5％=0.5万元。

【该题针对“耕地占用税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 仲裁协议独立存在，合同的变更。解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力，选项A错误；仲裁协议中应当包括：请求仲裁的意思表示、仲裁事项以及选定的“仲裁委员会”，并非仲裁员，选项B错误；仲裁协议必须采取书面形式，口头约定无效，选项C错误；当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在首次开庭前提出，当事人在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃该仲裁协议，选项D正确。

【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，批发给零售单位则需要纳税。

【该题针对“消费税征税范围—进口应税消费品和批发卷烟”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 可转让信用证只能转让一次，选项A错误；开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保，取消了必须收取不低于20％的要求，选项B错误；信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务，选项D错误。

【该题针对“国内信用证”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 用人单位在安排劳动者在休息日工作，安排补休无需支付加班工资；用人单位安排劳动者在法定节假日工作，按不低于日工资标准的300％支付工资，无论是否安排补休。

【该题针对“劳动合同必备条款—休息休假”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A属于廉洁自律的要求；选项B属于客观公正的要求；选项C属于诚实守信的要求。

【该题针对“会计职业道德的主要内容”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，属于居民企业；选项BD属于非居民企业；选项C，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

【该题针对“企业所得税纳税人—居民企业”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 A

【答案解析】 会计凭证、会计账簿以及会计档案移交清册需要保留30年；月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表需要保留10年；年度财务报告、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书需要永久保留。

【该题针对“会计档案的保管期限”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，出租房产，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税；选项B，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C，纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。

【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，属于减税项目；选项B，外籍个人取得的探亲费每年不超过2次的免征个税；选项D，对于个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的，暂免征收个税。

【该题针对“个人所得税税收优惠—减税项目”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。

【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】

21、

【正确答案】 D

【答案解析】 根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10％计算退税；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2017年2月，而2018年1月申请退税，未满1年，应全额退税。

【该题针对“车辆购置税应纳税额计算”知识点进行考核】

22、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，属于特许权使用费所得。

【该题针对“个人所得税所得来源的确定”知识点进行考核】

23、

【正确答案】 B

【答案解析】 从事生产、经营的“纳税人”应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿；“扣缴义务人”应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【该题针对“账簿的设置”知识点进行考核】

24、

【正确答案】 B

【答案解析】 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别计入基本养老保险统筹基金和个人账户，选项A错误；基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴，选项C错误；年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险，选项D错误。

【该题针对“基本养老保险的含义与覆盖范围”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，并重点说明下列事项：①反映与职工利益密切相关的信息；②内部审计发现的问题及纠正情况；③注册会计师审计的情况；④国家审计机关发现的问题及纠正情况；⑤重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明等；⑥需要说明的其他重要事项。

【该题针对“会计账簿”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 法律关系的客体主要包括物、人身人格、非物质财富和行为四大类，外观设计属于非物质财富中的知识产品，选项A正确，B错误。

【该题针对“法律关系客体的种类”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 （1）房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。因此选项ABC正确。（2）房地产开发费用和房地产开发成本是并列关系，房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。因此选项D不正确。

【该题针对“土地增值税的扣除项目—房地产开发成本”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A属于存款人开立银行结算账户时的违规行为，应给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

【该题针对“法律责任”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，人民法院审理的民事案件，根据当事人自愿原则，可以进行调解。选项CD，发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，也可以由审判员移送执行员执行。调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。

【该题针对“民事诉讼的判决”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 会计人员随意变更会计处理方法且情节严重的，5年内不得从事会计工作，选项B错误。罚款处罚中注意区分是处以3 000元以上5万元以下还是5 000元以上10万元以下。

【该题针对“违反会计法律制度的法律责任”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，税务机关需要将已开具的发票调出检查时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。

【该题针对“增值税专用发票的使用管理”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 AD

【答案解析】 委托收款背书和质押背书属于非转让背书，选项A正确；背书未记载日期的视为在票据到期日前背书，选项B错误；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，选项C错误。

【该题针对“票据行为-背书”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 AC

【答案解析】 选项B，纳税人销售旧货，不包括自己使用过的物品，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税；选项D，小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5％征收率征收增值税。

【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放奖金，或者挪作其他用途。

【该题针对“工伤保险基金”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，应处以“每人”500元以上2 000元以下的罚款；选项C，工作地点是用人单位应如实告知劳动者的内容。

【该题针对“劳动合同订立的形式—书面形式”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项AB按照经济合同征收印花税。

【该题针对“印花税征税范围—权利许可证照及其他凭证”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，融资租出的固定资产不计提折旧，租入方应视为自有资产计提折旧。选项A，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项A，发生争议的劳动者一方在10人以上并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动；选项B，劳务派遣单位或用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人；选项C，应由最先受理的仲裁委员会管辖。

【该题针对“劳动仲裁的申请和受理”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 对违反法律法规及相关规定的涉税专业服务机构及其涉税服务人员，税务机关可以视情节采取下列措施：责令限期改正或予以约谈；列为重点监管对象；降低信用等级或纳入信用记录；暂停受理其所代理的涉税业务；纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，不受理其所代理的涉税业务；提请其他行业主管部门及行业协会予以相应处理。

【该题针对“税务机关对涉税专业服务机构的监管”知识点进行考核】

三、判断题

1、

【正确答案】 对

【该题针对“行政诉讼的适用范围”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 错

【答案解析】 单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依据法律法规制度规定，通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。

【该题针对“单位内部会计监督的概念及要求”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 对

【该题针对“存款人预留银行签章的管理”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 错

【答案解析】 股票交易印花税由国家税务局系统负责征收和管理。

【该题针对“税收管理体制与现行税种”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 对

【该题针对“企业所得税-纳税申报”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 错

【答案解析】 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 错

【答案解析】 个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。

【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 对

【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 对

【该题针对““多证合一”登记制度改革”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 对

【该题针对“基本医疗保险基金不支付的医疗费用”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】小规模纳税人实行简易征税办法，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 B

【答案解析】提供服务含税销售额需换算成不含税销售额，适用征收率3％。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 C

【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。同时注意价款为收到的单价，而不是总价。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】AC

【答案解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此租金全额计征增值税。房产税从租计征不涉及扣除比例。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】

【正确答案】 ABC

【答案解析】试用期属于用人单位和劳动者可以在合同中约定的条款，不属于必备条款。

【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】

【正确答案】 B

【答案解析】（1）实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5以上的为6个月；（2）实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。

【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】

【正确答案】 BC

【答案解析】李某患病，在规定的医疗期内用人单位不得终止劳动合同，选项A错误，选项B正确。用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿，选项C正确，选项D错误。

【该题针对“劳动关系建立的时间”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次。

【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 C

【答案解析】手稿拍卖收入按特许权使用费所得征税。个人通过中国境内国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额＝100 000×（1－20％）＝80 000（元），捐赠扣除限额＝80 000×30％＝24 000（元），因此捐赠额可以全额税前扣除。因此拍卖应缴纳的个人所得税＝（80000－2 000）×20％=15600（元）。

【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 BCD

【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 BCD

【答案解析】选项A，游戏主播收入，属于同一事项连续取得的收入，以一个月内取得的收入为一次，一个月至少有四个星期，因此至少收入1200元，高于800元，需要计算缴纳个人所得税；选项B属于免税项目；选项CD属于暂免征税项目。

【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】

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