2018年经济法基础强化模拟试卷（二）与答案解析

2018年经济法基础强化模拟试卷（二）

一、单项选择题

1、根据《仲裁法》的规定，下列表述中正确的是（　）。

A、仲裁不公开进行，除涉及国家秘密外，当事人协议公开的可以公开进行 

B、仲裁庭作出的调解书法律效力低于裁决书的法律效力 

C、当仲裁员与本案当事人是近亲属时，无需回避 

D、仲裁裁决书自送达之日起生效 

2、下列关于单位之间会计档案处置的表述中，错误的是（　）。

A、单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由承接单位保管 

B、单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管 

C、交接会计档案时，交接双方应逐项交接，并由交接双方的单位有关负责人负责监督 

D、会计档案交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章 

3、A市的甲公司向B市的乙公司购买一批货物，约定在C市的丙仓库交货。合同中约定若发生纠纷由合同签约地D市人民法院管辖。后甲乙公司因货物的质量问题发生纠纷，甲欲起诉乙公司。下列对于该纠纷的管辖地的表述中正确的是（　）。

A、可以向被告所在地B市人民法院提起诉讼 

B、协议约定的纠纷管辖法院无效 

C、可以向合同履行地C市人民法院提起诉讼 

D、只能向D市人民法院提起诉讼 

4、甲公司欠乙公司货款20万元，经协商，乙公司同意甲公司以其生产的1吨白酒抵偿债务，已知双方协商约定该白酒总价20万元，同类白酒市场最低售价为18万元，市场均价21万元，市场最高售价23万元，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是（　）。

A、18×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝3.7万元 

B、20×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.1万元 

C、21×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.3万元 

D、23×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.7万元 

5、根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼的起诉和受理的表述中不正确的是（　）。

A、行政诉讼应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出 

B、对于行政复议机关已经受理的行政复议，在复议期限内不得提起行政诉讼 

C、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年人民法院不予受理 

D、当事人认为行政行为所依据的部门规章不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规章进行审查 

6、下列资料中，不属于会计档案的是（　）。

A、电子发票 

B、单位预算表 

C、应收账款备查账 

D、银行存款余额调节表 

7、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（　）。

A、出国留学5年归来，已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某 

B、在国内有房产，移民后一直居住国外的钱某 

C、2016年12月1日至2017年11月30日在我国工作，于2017年12月1日离境的迈克尔 

D、2016年12月入境，2018年1月离境，2017年中一次临时离境45天的约翰 

8、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（　）。

A、拒绝接受，并报告领导，要求查明原因 

B、应予以销毁，并报告领导，要求查明原因 

C、予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充 

D、拒绝接受，无需让经办人员进行更正、补充 

9、下列关于会计专业技术资格的表述中，正确的是（　）。

A、中级、高级会计资格均实行考试与评审相结合制度 

B、会计专业职务分为总会计师、高级会计师、会计师、助理会计师和会计员 

C、具有初级会计资格的大专毕业人员，如担任会计员职务满2年可聘任助理会计师职务 

D、专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于24学时 

10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中，不正确的是（　）。

A、托收承付结算仅适用于异地的款项结算 

B、托收承付结算每笔的金额有起点限制 

C、付款人累计3次提出无理拒付其开户行应暂停其向外办理托收 

D、托收承付方式由付款人决定，并在合同中明确规定 

11、根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的是（　）。

A、假冒他人签章的行为属于变造票据 

B、出票日期记载为贰零壹捌年零贰月壹拾叁日 

C、票据金额的中文大写与阿拉伯数码不一致时以中文大写为准 

D、收款人名称填写错误由原记载人更正并在更正处签章即可 

12、某银行发现其某个特约商户近期多笔交易出现异常，疑似存在洗钱行为，可以采取的措施不包括（　）。

A、延迟资金结算 

B、暂停银行卡交易 

C、收回受理终端 

D、设置交易限额 

13、甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为234万元，缴纳关税23.4万元，已知增值税税率为17％，征收率为3％。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税额算式中，正确的是（　）。

A、（234＋23.4）÷（1＋17％）×17％＝37.4（万元） 

B、（234＋23.4）÷（1＋17％）×3％＝6.6（万元） 

C、（234＋23.4）÷（1＋3％）×3％＝7.5（万元） 

D、（234＋23.4）×17％＝43.76（万元） 

14、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　）。

A、委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天 

B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 

C、从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天 

D、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 

15、15.甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本100万元，受托方收取不含增值税加工费20万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为165万元（不含税）。已知高档化妆品消费税税率为15％。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（　）。

A、165×15％＝24.75（万元） 

B、165÷（1－15％）×15％＝29.12（万元） 

C、165×15％－（100＋20）÷（1－15％）×15％＝3.57（万元） 

D、165×15％－（100＋20）×15％＝6.75（万元） 

16、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。以下适用该扣除规定的行业有（　）。

A、化妆品销售 

B、烟草零售 

C、酒类饮料的制造 

D、销售药品的药店 

17、根据个人所得税法律制度的规定，下列支出不可以从其应纳税所得额中扣除的是（　）。

A、从个人工资所得中向高等学校研究开发新产品资助 

B、购买符合规定的商业健康保险产品的支出 

C、通过国家机关向农村义务教育的捐赠 

D、直接向公益性青少年活动场所的捐赠 

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的表述中说法不正确的是（　）。

A、劳务报酬、稿酬实行按次计征，在每次取得收入15日内申报 

B、账册健全的个体工商户实行按年计算、分月预缴 

C、有两处以上工资薪金收入的，可选择并固定其中一地税务机关申报 

D、个人独资企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报 

19、根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的是（　）。

A、国有土地使用权出让 

B、城镇职工按规定第一次购买商品房的 

C、高校承受房屋用于教学的 

D、房屋所有者将房屋无偿转让 

20、下列关于关税税率的表述中，不正确的是（　）。

A、一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物，可以实行暂定税率 

B、对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税 

C、对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收 

D、实行关税配额税率的，对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率 

21、下列关于纳税申报的表述中，正确的是（　）。

A、邮寄申报以寄出地邮戳日期为实际申报日期 

B、数据电文申报以纳税人网络系统发出的时间为准 

C、以数据电文申报的应当同时报送纸质申报资料 

D、纳税人在享受免税待遇期间无需办理纳税申报 

22、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是（　）。

A、劳动者轻微失职给用人单位造成损失的，用人单位可以随时通知劳动者解除合同 

B、劳动者因患病在规定的医疗期内，用人单位可以额外支付劳动者一个月工资后解除合同 

C、劳动者在试用期内可随时通知用人单位解除劳动合同 

D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时解除劳动合同 

23、甲公司为其职工缴纳五险一金，已知职工赵某的月工资为8000元，当地职工月平均工资为5 000元，月最低工资标准为2 500元。计算甲公司每月应从赵某工资中扣除基本养老保险费的下列算式中，正确的是（　）。

A、8000×8％＝640（元） 

B、5000×8％＝400（元） 

C、2500×8％＝200（元） 

D、2500×3×8％＝600（元） 

24、下列关于集体合同的表述中，不正确的是（　）。

A、全体职工讨论集体合同草案，应当有2/3以上职工出席且须经出席会议职工半数以上同意 

B、劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效 

C、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准 

D、集体合同的集体协商双方代表人数应当对等，每方至少3人，并各确定1名首席代表 

二、多项选择题

1、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（　）。

A、赵某在甲公司连续工作满10年的 

B、钱某与乙公司连续订立2次固定期限劳动合同，且钱某无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形，继续续订的 

C、丙国有企业改制与孙某重新订立劳动合同，孙某在丙企业连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的 

D、丁公司初次实行劳动合同制度，李某在丁公司连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的 

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施的表述中正确的有（　）。

A、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳 

B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可直接通知出境管理机关阻止其出境 

C、个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品不采取税收保全措施 

D、税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款、拍卖变卖等 

3、下列各项关于资源税的表述正确的有（　）。

A、开采原油过程中用于加热、修井的原油免税 

B、以自采原矿加工精矿产品的，在移送使用时不纳税 

C、自产自用的矿产品移送使用时纳税 

D、开采销售共伴生矿，与主矿产品分开核算的，共伴生矿免税 

4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的有（　）。

A、土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 

B、名胜古迹内的索道公司经营用地，暂免征收 

C、镇政府所在地所辖行政村的集体土地不征收 

D、对外抵押的土地使用权由抵押人纳税 

5、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的有（　）。

A、出让国有土地 

B、抵押土地使用权 

C、企业将自有厂房直接赠与其他企业 

D、转让商品房 

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中暂免征收个人所得税的有（　）。

A、残疾、孤老人员和烈属的所得 

B、个人领取原提存的住房公积金 

C、个人举报违法行为而获得的奖金 

D、个人取得单张有奖发票奖金所得700元 

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中正确的有（　）。

A、属于同一事项连续取得的劳务报酬，以1个月内取得的收入为一次 

B、分笔支付的特许权使用费收入，以每笔收入为一次 

C、同一作品出版后因添加印数而追加稿酬的，与以前出版的稿酬合并计算为一次 

D、同一作品在报刊上连载取得收入的，以1个月内取得的稿酬为一次 

8、下列各项中，符合会计核算基本要求的有（　）。

A、按照规定设置会计账簿 

B、不得伪造、变造会计资料 

C、会计记录的文字应当使用中文 

D、各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更 

9、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（　）。

A、全面性原则 

B、制衡性原则 

C、适应性原则 

D、成本效益原则 

10、根据行政复议法律制度的规定，当事人的下列申请符合规定的有（　）。

A、对市政府的具体行政行为不服，向省政府申请 

B、对县地税局的具体行政行为不服，向县政府申请 

C、对市外汇管理局的具体行政行为不服，向市政府申请 

D、对财政部的具体行政行为不服，向财政部申请 

11、根据规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（　）。

A、记载资金的账簿以实收资本和资本公积两项的合计金额为计税依据 

B、房屋产权证、工商营业执照、专利证以件数为计税依据 

C、建设工程勘察设计合同以收取费用为计税依据 

D、货物运输合同以运输费用为计税依据 

12、根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有（　）。

A、小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准 

B、每工作日工作时间为5小时的劳动者属于非全日制用工 

C、非全日制用工双方当事人可以约定不超过1个月的试用期 

D、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 

13、根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的有（　）。

A、二手车销售统一发票属于增值税专用发票 

B、已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上 

C、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 

D、经单位负责人同意，可以拆本使用发票 

14、经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工可以享有的待遇有（　）。

A、一次性伤残补助金 

B、供养亲属抚恤金 

C、伤残津贴 

D、生活护理费 

15、纳税人变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处以罚款。该罚款为（　）。

A、2 000元以上5 000元以下 

B、2 000元以上1万元以下 

C、情节严重的处1万元以上5万元以下 

D、情节严重的处2万元以上5万元以下 

三、判断题

1、根据《行政复议法》规定，行政复议由申请人负责举证。（　）

2、劳动者劳动合同尚未到期，但已达到法定退休年龄，则应将劳动合同履行完毕，或经过与单位协商，才能解除劳动合同。（　）

3、已符合领取基本养老金的工伤职工，基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由用人单位补足差额。（　）

4、业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（　）

5、企业网上银行子系统，包括账户信息查询、支付指令、B2B、批量支付、账户管理业务等功能。（　）

6、海关对进口环节征收的城市维护建设税，按照7％的税率计征。（　）

7、个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，在向发包方缴纳一定费用后，经营成果归承包人所有，按工资、薪金所得缴纳个人所得税。（　）

8、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人，属于渎职行为，应调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。（　）

9、已竣工验收的房地产开发项目，已出售的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为70％，剩余的可售建筑面积处于出租状态，则暂时无需进行土地增值税清算。（　）

10、以外购的已税润滑油用于生产润滑油，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。（　）

四、不定项选择题

1、甲公司于2017年10月1日在A银行开立基本存款账户，10月15日因借款需要在B银行开立一般存款账户，10月25日，在A银行开立单位银行卡账户。
2017年12月1日，由于业务往来，收到乙公司开来的3个月到期的商业承兑汇票一张，票面金额20万元，票据记载的付款人为丙公司。甲公司不放心，又要求乙公司找来丁公司作为保证人。丁公司在记载保证事项时，载明“若票据到期后持票人不获付款，必须先到法院起诉，本人只承担补充责任”。甲公司找到丙公司进行承兑，丙公司记载“承兑，乙公司款到后支付。”后甲公司将该汇票背书转让给戊公司。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 、下列关于甲公司开立的基本存款账户及一般存款账户的表述中，正确的是（　）。

A、基本存款账户与一般存款账户，均可办理现金缴存与支取 

B、一般存款账户与基本存款账户不能在同一银行的营业机构 

C、一般存款账户开立不必以基本存款账户的存在为前提 

D、基本存款账户的开立需中国人民银行核准，一般存款账户的开立只需向中国人民银行备案 

<2> 、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是（　）。

A、单位人民币卡账户资金可以与其他存款账户自由转账 

B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金 

C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可透支结算 

D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户 

<3> 、关于丙公司与丁公司在票据上的记载事项，下列表述错误的是（　）。

A、丙公司因记载了条件而不承担票据责任 

B、丁公司因记载了条件而不承担票据责任 

C、丙公司记载的条件事项有效 

D、丁公司记载的条件事项无效 

<4> 、戊公司到期提示付款，遭到丙公司拒绝，则可以追索的对象为（　）。

A、甲公司 

B、乙公司 

C、丙公司 

D、丁公司 

2、甲公司为增值税一般纳税人，从事汽车生产与贸易业务。2017年12月涉及业务如下：
（1）进口一台超级跑车一辆，关税完税价格300万元。
（2）销售小轿车一批，共取得含税销售价款400万元，同时随车销售真皮座椅等车内装饰取得收入20万元。微信号tieba167一手提供，其它渠道购买获取均为倒卖，不提供售后更新服务。
（3）为激励员工，将5辆汽车作为奖励发给职工。已知该汽车制造成本共计80万元，本企业销售的平均零售价格为每辆20万元。
（4）收购两辆二手汽车，经过修缮加工后再次销售，每辆含增值税售价8万元。
已知：小汽车关税税率20％，消费税税率25％，销售货物适用增值税税率17％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 、进口跑车应缴纳的消费税为（　）。

A、300÷（1－25％）×25％＝100（万元） 

B、300×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝120（万元） 

C、300×（1＋20％）×25％＝90（万元） 

D、300×25％＝75（万元） 

<2> 、下列关于业务（2）中销售小轿车涉及的增值税销项税额的计算，正确的是（　）。

A、（400＋20）÷（1＋17％）×17％＝61.03（万元） 

B、[400÷（1＋17％）＋20]×17％＝61.52（万元） 

C、[400＋20÷（1＋17％）]×17％＝70.91（万元） 

D、400÷（1＋17％）×17％＝58.12（万元） 

<3> 、关于业务（3）中用于发放奖励的汽车涉及增值税和消费税的下列计算，正确的是（　）。

A、增值税＝20×5÷（1＋17％）×17％＝14.53（万元） 

B、增值税＝80÷（1＋17％）×17％＝11.62（万元） 

C、消费税＝20×5÷（1＋17％）×25％＝21.37（万元） 

D、消费税＝80÷（1＋17％）×25％＝17.09（万元） 

<4> 、根据上述资料，根据消费税法律制度相关规定，下列表述错误的是（　）。

A、上述进口的超级跑车在销售给个人买家时，需要按照10％的税率征收消费税 

B、金银首饰以及销售卷烟，在零售环节需缴纳消费税 

C、收购二手汽车再次销售的，外购已纳的消费税可以在销售时抵扣 

D、收购二手汽车再次销售的，外购已纳的消费税不能在销售时抵扣 

3、甲公司为房地产开发企业，2017年5月将一栋商品房整体转让给乙公司。
（1）合同约定的不含增值税的价款为20 000万元；
（2）甲公司通过招标方式取得该土地使用权，支付土地出让金2500万元；支付相关费用和税金500万元；
（3）投入房地产开发成本共计4 000万元；房地产开发费用1 200万元；
（4）转让该商品房共计缴纳城建税和教育费附加87万元。 
已知：财务费用中的利息支出不能提供金融机构证明，该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％，房地产开发加计扣除比例为20％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 、下列关于甲公司转让商品房时增值税销项税额的算式中，正确的是（　）。

A、（20 000－2 500－500）×11％＝1 870（万元） 

B、（20 000－2 500）×11％＝1 925（万元） 

C、（20 000－2 500－500）×6％＝1 020（万元） 

D、（20 000－2 500）×6％＝1 050（万元） 

<2> 、在该商品房整体转让中应当缴纳契税的是（　）。

A、甲公司 

B、乙公司 

C、甲公司和乙公司 

D、均不需要 

<3> 、该企业计算土地增值税时可以扣除的项目是（　）。

A、取得土地使用权所支付的金额 

B、房地产开发成本 

C、转让房地产支付的城市建设维护费、教育费附加、印花税 

D、房地产开发费用 

<4> 、甲公司转让该房地产，计算应缴纳的土地增值税额时，允许扣除的项目金额合计是（　）。

A、（2 500＋500＋4 000）×（1＋10％）＋87＋（2 500＋500＋4 000）×20％＝9 187（万元） 

B、（2 500＋500＋4 000＋1 200）＋87＋（2 500＋500＋4 000）×20％＝9 687（万元） 

C、（2 500＋500＋4 000）×（1＋10％）＋87＝7 787（万元） 

D、（2 500＋500＋4 000＋1 200）＋87＋4 000×20％＝9 087（万元） 

答案解析

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一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，调解书与裁决书具有同等法律效力；选项C，仲裁实行回避制度；选项D，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。

【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。

【该题针对“会计档案的移交和利用”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项B，合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择人民法院管辖；选项AC，协议管辖可以排除一般地域管辖和特殊地域管辖，约定由D市人民法院管辖。

【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定，选项B正确；公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的国务院部门和地务人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审査。前面所列规范性文件不含规章，选项D错误。

【该题针对“税务行政复议审查”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计挡案。电子会计资料属于会计档案。

【该题针对“会计档案的概念和归档”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，在国内有住所，属于居民纳税人；选项B，在中国境内无住所又不居住，不属于我国个人所得税纳税人；选项CD，对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。

【该题针对“个人所得税的居民纳税人”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 C

【答案解析】 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

【该题针对“会计档案的鉴定和销毁”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，目前，初级、中级会计资格实行全国统一考试制度，高级会计师资格实行考试与评审相结合制度；选项B，会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员，总会计师和注册会计师不属于会计专业职务，总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人；选项D，专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于90学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3。

【该题针对“会计专业技术人员继续教育与总会计师”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，承付方式由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。

【该题针对“托收承付”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，票据伪造是指假冒或者虚构他人名义的签章，票据变造是指改变“签章以外”的记载事项；选项C，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；选项D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

【该题针对“支付结算的基本要求”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、“设置交易限额”、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。

【该题针对“预付卡的使用、赎回和发卡机构”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，适用税率17％。应纳税额＝组成计税价格×税率；组成计税价格＝关税完税价格＋关税，不需要进行不含税的换算。

【该题针对“增值税小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 A

【答案解析】 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 C

【答案解析】 以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品，其已纳税款准予从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中扣除。

【该题针对“消费税征税范围—委托加工应税消费品”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核广告业务宣传费的扣除规定。自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

【该题针对“业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核】

17、

【正确答案】 D

【答案解析】 个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，直接向公益性青少年活动场所的捐赠不得扣除。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2 400元/年（200元/月）。

【该题针对“个人所得税其他费用扣除规定”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 A

【答案解析】 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁及转让、偶然所得等的纳税期限，实行按次计征，并在次月15日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。

【该题针对“个人所得税纳税期限”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项AD，国有土地使用权出让、房屋赠与属于契税的征税范围。选项B，城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税。

【该题针对“契税税收优惠”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 C

【答案解析】 对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。

【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】

21、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项BC，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。选项D，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

【该题针对“纳税申报的方式”知识点进行考核】

22、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项A，劳动者“严重”失职，营私舞弊，给用人单位造成“重大”损害的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系；选项B，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的“医疗期满后”不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者一个月工资后单方解除劳动合同。医疗期内不得解除劳动合同；选项C，劳动者在试用期内应提前3日通知用人单位解除劳动合同。

【该题针对“劳动合同解除－法定解除”知识点进行考核】

23、

【正确答案】 A

【答案解析】 本人月平均工资高于当地职工月平均工资300％的，按当地职工“月平均工资”的300％作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题中，工资未超过当地职工月平均工资300％，因此按工资金额计算即可。

【该题针对“职工基本养老保险费的缴纳与计算”知识点进行考核】

24、

【正确答案】 A

【答案解析】 职工代表大会或者全体职工讨论集体合同草案，应当有2/3以上职工代表或者职工出席，且须经“全体”职工代表半数以上或者全体职工半数以上同意，方获通过。

【该题针对“集体合同”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，选项C错误。

【该题针对“劳动合同必备条款—劳动合同期限”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境,选项B错误。

【该题针对“阻止出境”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项ABCD全部正确。

【该题针对“资源税的税收优惠”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 自2009年1月1 日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税，选项B错误。

【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 CD

【答案解析】 出让国有土地，由于土地使用权的出让方是国家，出让收入在性质上属于政府凭借所有权在土地一级市场上收取的租金，所以，政府出让土地的行为及取得的收入不征土地增值税，选项A错误；抵押土地使用权，在抵押期间因为没有发生土地使用权的权属变更，所以不征土地增值税，选项B错误。

【该题针对“土地增值税征税范围的一般规定”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，选项A错误。

【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 AC

【答案解析】 特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税，选项B错误；同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税，选项D错误。

【该题针对“个人所得税每次收入的确定”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 会计记录的文字应当使用中文，在民族自治地方，会计记录可以“同时”使用当地通用的一种民族文字，选项C正确。

【该题针对“会计核算的内容”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：①全面性原则；②重要性原则；③制衡性原则；④适应性原则；⑤成本效益原则。

【该题针对“单位内部控制制度”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议，选项A正确。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。选项B正确，选项C错误。对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议，选项D正确。

【该题针对“行政复议的概念”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。

【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 AD

【答案解析】 非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式，选项B错误；非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项C错误。

【该题针对“劳动合同订立的形式—口头形式”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 二手车销售统一发票属于其他发票，选项A错误；已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，选项B错误；任何单位和个人不可以拆本使用发票，选项D错误。

【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】

14、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。其包括：生活护理费；一次性伤残补助金；伤残津贴；一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。供养亲属抚恤金属于工亡待遇。

【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 BC

【答案解析】 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

【该题针对“税务行政主体税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】

三、判断题

1、

【正确答案】 错

【答案解析】 行政复议的举证责任，由被申请人承担。

【该题针对“劳动争议的解决原则和方法”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 错

【答案解析】 达到法定退休年龄导致劳动合同自然终止，不受劳动合同期限的限制。

【该题针对“劳动合同的终止”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 错

【答案解析】 享受基本养老保险待遇的工伤职工，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇，基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。

【该题针对“工伤保险待遇—伤残待遇”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 对

【该题针对“会计核算的内容”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 错

【答案解析】 账户管理业务属于个人网上银行子系统的功能。

【该题针对“网上支付-网上银行的主要功能”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 错

【答案解析】 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 错

【答案解析】 题干所述应按“对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税。

【该题针对“个人所得税的扣缴义务人”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 对

【该题针对“税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 错

【答案解析】 已竣工验收的房地产开发项目，已出售的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

【该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 对

【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、

【正确答案】 BD

【答案解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取，选项A错误；一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，选项B正确；开立一般存款账户需出具基本存款账户开户许可证，也就是必须先有基本存款账户才能开立一般存款账户，选项C错误。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

【正确答案】 D

【答案解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，选项A错误；单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户，选项B错误；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，选项C错误；不得将销售货物收入存入单位卡账户，选项D正确。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

【正确答案】 BC

【答案解析】承兑附条件的，视为拒绝承兑；保证附条件的，不影响保证的效力。因此丙公司拒绝承兑不承担票据责任，丁公司记载的条件是没有效力的，应承担票据责任。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

【正确答案】 A

【答案解析】由于该汇票被拒绝承兑，不得背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】进口环节的消费税＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×消费税税率。

【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 A

【答案解析】取得的销售价款为含税价款，需要换算为不含税价款。加装装饰收入属于价外收入，为含税收入，也需换算为不含税价款。

【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 AC

【答案解析】自产的商品作为职工福利，应视同销售，按照市场价值计算增值税与消费税。

【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

【正确答案】 BC

【答案解析】进口的跑车属于超豪华小汽车，需在零售环节加征一道消费税，选项A正确；金银首饰在零售环节缴纳消费税，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项B错误；已纳消费税的扣除不包括汽车，选项C错误，选项D正确。

【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】销售不动产适用11％的税率，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

【正确答案】 B

【答案解析】契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

【正确答案】 ABD

【答案解析】房地产开发企业其在转让时缴纳的印花税已列入费用中，不允许单独扣除，其他纳税人缴纳的印花税允许在此扣除。

【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

【正确答案】 A

【答案解析】允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％＝（2 500＋500＋4 000）×10％＝700（万元）。准予扣除的城建税及教育费附加为87万元，加计扣除金额＝（2 500＋500＋4 000）×20％＝1 400（万元）。准予扣除的金额合计＝2 500＋500＋4 000＋700＋87＋1 400＝9 187（万元）。

【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】

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