内部控制在财务管理中的应用分析

笔杆子出江山 2020-10-29

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随着经济的不断发展，一些落后的观念需要我们改变，一些传统的模式需要我们更新换代，企业财务管理方面还存在着诸多问题，为了改变这些，需要我们完善一些制度体制。毋庸置疑，拥有一个良好的内部控制制度，可以使企业更好的发展，带来更多的经济利益。众所周知，一个企业的发展离不开它的管理制度，而内部控制制度起着至关重要的作用，它能降低企业的管理风险，能够保证企业稳定的发展，为企业带来更大的经济利益。内部控制制度是企业财务管理过程中的一个十分重要的制度，完善企业内部控制可以保证企业得到更加良好的发展。

关键词：内部控制财务管理应用分析

一、企业财务管理存在的问题 1

（一）财务管理制度不健全 1

（二）内部控制不足，内部控制理念不完善，缺乏有力的执行力 1

（三）企业内部分工不明确，企业对内部控制不够重视 1

（四）成本控制不完善 1

（五）风险评估预警制度不完善 2

二、内部控制的概述及其在财务管理中的作用 2

（二）内部控制与财务管理密不可分的关系 3

四、内部控制对企业财务管理发展的应用举措 3

（一）完善和健全财务管理制度 3

（二）加强对成本控制的机制 4

（三）完善和健全企业内部控制的各项考评机制 4

（四）提高企业员工的职业道德素养和对财务管理的监督作用 4

（五）对管理流程进行适当创新和发展 4

（六）将信息化建设工作导入内部控制过程中 5

财务管理方向(财务管理专业)

——内部控制在财务管理中的应用分析

随着市场经济的不断发展壮大，当今社会的企业要想得到健康、长久、可持续的发展，必须要有切实可行的财务管理制度帮助企业实现效益的最大化。俗话说：“国有国法，家有家规。”，同样的道理，一个企业也必须要有与之相适应的制度。对一个企业而言，财务的管理制度是不可或缺的，然而现在的很多企业，由于在财务管理制度方面不够健全，在成本上的控制不够完善，所以影响了企业的进一步发展。这个时候，为了完善和健全企业财务管理体制，内部控制制度变应运而生。内部控制在企业财务管理过程中有着非常重要的作用，它可以帮助企业对相关成本和收益进行控制，从而保证企业能够健康稳定的得到发展，从而使得企业的利益实现最大化。

一、企业财务管理存在的问题

（一）财务管理制度不健全

当今的社会背景之下，很多企业在财务管理制度方面还不是很健全，而且财务的管理模式很陈旧，还有一些企业，由于财务管理方面的决策权全部掌握在最高的企业领导人手上，而基层员工的专业素质比较低，而且缺乏一定的积极性，从而极大地影响了一个企业的正常有序发展和经济利益。而领导者由于对企业财务管理的认知度并不是很高，经常会忽视财务管理的重要作用，导致企业财务管理方面十分混乱，而且出现权责不分明、监控力度不严、信息出现失真等系列问题。小型企业甚至根本没有建立财务管理制度，对资产、现金等的管理存在极大的问题。在某些家族企业中，权利集中在一个人手中，财务管理很随意，现金流入流出全凭一己之念，毫无制度可言，亲属担任企业各职位，没有专业技术和专业知识。要改变企业这些财务管理方面的问题，需要企业健全和完善财务管理制度，实行内部控制可以极大的改善这些问题，帮助企业走向正规化。

（二）内部控制理念不足，执行力不到位

内部控制理念指的是对企业进行整体性的管理制约以及控制思想，它存在于企业的各个方面以及每一个员工的工作当中，然而实际的情况是有很多企业在制定内控规则的时候，由于高层领导将大权独揽，而且个人的权利已经超出了内控制度本身规定的范围，从而导致对企业高层缺乏应有的监督现象。当前，很多企业已建立了相对比较完善的内控制度以及体系，然而还有部分企业由于没有结合自身的实情，没有形成一套属于自己独特风格的完整内控模式，导致企业缺少一定的内部控制监督以及完整评价机制。

（三）企业对内部控制重视程度不够

目前，由于很多企业对自身的定位不够准确，在财务管理方面的程序不清晰，所以根本就没有建立相对比较健全的内控机制，更是缺乏对内控理念的认知和理解，从而造成很多方面的失误。还有一些企业为了扩大规模，在内部控制体系建设方面趋向复杂，从而造成企业管理无法跟上企业发展的步伐，同时企业还乱设岗位，从而导致企业内部分工不是十分明确，引起管理上的更大问题。

（四）成本控制方面不够完善

成本控制作为企业财务管理制度的一个重要内容，对企业的发展而言，也有着重要作用。成本控制从狭义角度理解就是企业对产品的生产过程进行一定的成本控制，也就是说通过一定的方法和手段对产品生产中形成产品成本的相关费用予以科学合理的计算；从广义角度上理解就是对企业在生产经营活动的整个过程的控制手段和方法，也就是说运用一切尽可能的措施，对产品在投产前以及生产过程中、乃至生产结束后实施全面成本控制的相关行为活动总称。广义的成本控制是当今所推崇的的成本控制，它在空间上渗透到了企业的方方面面，在时间上贯穿了企业生产经营的全过程，实际上是一个能够使企业不断持续降低成本的全面成本控制体系。然而，现在很多企业都忽视了这个问题。有些企业，由于受各种因素的影响，其成本控制只表现在形式，没有落实到实际，企业对成本控制实行成本预算和成本决策没有落实到位。很多企业存在成本控制意识薄弱，对成本控制缺乏科学性实际性，没有事前对成本可靠的决策与评估。

（五）风险评估预警制度不完善

在企业的生产以及经营管理过程中，对于财务风险而言，它是一个不能被忽视的重要问题。受到各种原因的变动以及影响，由于企业的财务人员缺乏一定的风险管理意识，从而导致他们对企业财务风险管理的疏忽。因此企业一定要加强财务的风险评估预警机制建设，将财务风险管理具体落实到日常的各项工作里，并且不断提高企业财务人员的风险管理意识，加强培训，这样才能帮助企业在社会中站稳脚跟，健康良好发展。

二、内部控制的概述及其在财务管理中的作用

（一）内部控制的概述和它的五个要素

所谓内部控制，是财务管理中不可分割的一部分，主要包括两个方面：第一个方面是财务的内部管理方面。包括与企业有关的各种方针政策。第二个方面表现在财务的会计控制上，这主要包括和财务关联的各项企业经营活动当中，关于财务信息方面的真实、合法性问题等。对于内部控制而言，它有五个方面的要素：风险评估、内部环境、信息与沟通、内部监督、控制活动。这5个要素之间的关系是相辅相成而且缺一不可的。其中内部环境是内控的基础，也是根本性的条件；控制活动、风险评估、信息和沟通是内制的3个核心的重要环节；而对于内部监督而言，则是上述这些环节的主要构成部分。

（二）企业财务管理的目标和内在作用

对于企业运行的目标而言，它主要表现在改善人们传统的生活方式，从而最大程度地满足人们的生活以及生存需求，但是从企业发展的目标层面来看，企业要想使这个目标完美有效的实现，首先一定要确保企业自身利益的最大化，如此才可以使企业产生更多的价值，从而促进提升自己的管理水平，提高企业在激烈市场竞争趋势下中的企业竞争力。比方说，现代企业要想得到比较好的市场发展，就一定要充分利用现代管理方法和手段，确保自身企业的资金配置、统筹、控制、使用等各个方面达到最好的经营状态。另外，还要提升企业在财务管理工作方面的精准和有效性，从而帮助企业作出更加有利企业发展的系列决策。还要特别需要注意的方面就是，各个企业所经营的规模、行业、核心业务、发展目标、企业文化有着一定程度上的差异，所以在把内控制度导入到财务管理中的时候，还一定要和企业自身经营管理的特点紧密结合，从而实现企业主动性的内部控制。

（三）内部控制在财务管理过程中的重要作用

内部控制在财务管理方面有着非常重要的作用，第一，它有利于提高企业在财务风险管理上的能力。企业在发展当中随时可能会面临由于经营活动带来的各种风险问题，而这些风险在一定程度上会直接影响企业自身的经济发展，从而给企业带来巨大的经济损失，为了规避这些风险问题，企业应当不断提高财务人员的风险管理意识，加强他们的工作能力，从而保证企业长期的经济效益。第二，它有利于加强企业在财务管理方面的管理力度。企业以编制现金流量表等手段和方法反映企业资金的来龙去脉，从而确保企业资金能够安全流通，而对企业予以内部控制，能够掌握企业的发展全面状态，不断完善和健全企业内部控制体系，优化企业各项经营活动目标，保证企业可持续发展。其三，有助于实施企业的财务计划。加强内部控制，可以对管理体系起到一定的促进作用，能发现财务管理中存在的问题并解决。其四，能促进企业更好的完成财务指标，促进经济发展。其五，能够更好的保护企业的财产安全。内部控制能够对企业的财产进行有效的管理，保证企业生产过程的顺利。

三、内部控制与财务管理的关系

（一）内部控制与财务管理的共同点

内部控制与财务管理都属于企业管理的重要内容，内部控制是从控制风险的角度来衡量经济活动合法性、规范性，财务管理是从理财的角度来衡量财务活动有效性、科学性。一方面，它们分别在不同领域发挥着其他制度无法取代的功能；另一方面，它们又具有共同的目标，即实现企业价值的最大化。同时，内部控制是企业财务管理机制良好运行的保证。因此，企业管理者应采取各种有效的措施将二者完美地结合起来。

（二）内部控制和财务管理有着非常紧密的关系

内部控制和财务管理二者之间有着非常紧密的关联，它们的有效融合可以快速提高企业在市场机制下的竞争力，从而促进企业的快速、稳定以及健康的发展。完善企业的内部控制是保障企业快速发展的一个必要条件，在经济全球化的大背景环境下，以往原始的企业内控管理模式已经无法适应现代企业的发展需要，越来越激烈的市场竞争力使得企业的管理方式也必须进行一定程度的改变，比较完善的内控管理制度可以促进企业内部机构的正常化有序运转，提高企业内控管理，不但能获得比较高效的经济收入，还可以对相关工作人员进行比较严格的监督，避免出现贪污情况发生，这是促进企业快速发展的最为有效的方法之一。内部控制还有利于加强企业各个部门之间的协调程度，现代企业要想更好地管理并组织体制，就一定要在各部门不同发展阶段进行比较有效的内部控制。假如没有完善的内控制度，整个的企业就好像一盘散沙，无法顺利的完成既定目标，因此，加强内部控制在财务管理过程中的主体地位，提高企业各个部门的协作程度，帮助企业实现利润的最大化是一个非常重要的步骤。

四、内部控制对企业财务管理发展的应用举措

（一）完善和健全财务管理制度

内控制度是企业财务管理的基础，企业只有积极地对内部控制制度进行不断完善，才可以保证企业内控工作有章可依，有法可循，充分落实，为企业的财务管理工作正常开展打下坚实的基础。第一，企业应该以内部组织结构为重要基础，运用现代化的管理理念来对监督制度进行创建，运用科学统计的方法设置和内控方法相匹配的表格，之后对这些表格数据进行采集、分析、进一步预测数据来提升管理制度的细致化；第二，企业应当积极完善原有内部控制制度不完善的地方，加强对企业内部职工的道德素养和监督，要严加整顿徇私舞弊的行为，营造良好的内部环境氛围。具体的，可以通过采用权责分类的方式相互监督，也可以通过风险评估建立考核机制与激励机制；第三，企业应当以扁平化的管理的方式来提升内部沟通效率，形成事前、事中、事后的全面管理监督体系。

对财务管理制度进行不断完善是当前的内部控制在进行企业财务管理过程中的一个重要举措。对企业而言，为了可以在激烈的市场经济当中得到健康良好发展，并尽可能地扩大企业规模，就一定要站在企业自身利益的角度上去对之前的财务管理制度进行完善。对于企业管理者而言，需要更加重视对财务管理制度的利用，要及时转变思维理念，积极想方设法弥补企业财务管理过程中的不足，创新企业财务管理制度，在实践当中，对企业财务管理制度进行充分有效的监督，并约束企业自身的行为从而保证应有的利益和效益。

（二）加强对成本控制的机制

加强成本控制是当前内部控制在企业财务管理领域中应用的又一个重要的举措，当内部控制应用到企业的财务管理过程中时，就需要充分利用和发挥成本控制的重要作用，企业相关的财务工作人员也要从成本控制的角度入手，制定一个科学合理的成本费用控制计划，以完善企业财务费用的控制机制，从而解决成本控制过程中存在的各种问题，同时对现有的成本控制进行有效梳理，引进更加规范和标准化的企业管理理念。成本控制作为企业财务管理的一个重要内容，也是内部控制和财务管理的一个重要融合点，所以，企业应该积极地对成本加强控制，梳理并控制成本费用的使用程序，删除繁琐的流程设置，深入地分析企业财务价值链的成本，合理地划分企业成本控制的重点与难点，从而提升企业成本控制的精细化准确化水平，并保证企业成本控制工作得到有效的落实。

（三）完善和健全企业内部控制的各项考评机制

要保证企业健康稳定的发展下去，我们还要完善和健全企业内部控制的各项考评机制，应该加强对监督机制的高度重视，改变传统的人监督人的思维模式，将其变为制度管理人。企业应当设置内部的审计内控部门或者监督机构，要做到监督的部门和环节全部到位。企业能否在一个正常良好的状态下健康运行，需要制定一套完善的绩效考评机制来对其加以评价，所有，企业要完善内部控制的各项考评机制，按照具体性质来设置，并做好绩效反馈工作，从而更好的发挥考评机制的作用。

（四）提高企业员工的职业道德素养和对财务管理的监督作用

想要从真正的意义上不断提高一个企业的财务管理内控水平以及成效，必须要提高对企业财务人员的重点培养，帮助其提高综合水平和能力，只有这样才可以在一定的程度上加强财务部门的财务风险管理水平，提供更多的财务风险防范手段。另外，在财会人员的聘用方面要更为严格，提升财会人员的知识水平、专业素养以及职业道德。第一，对于企业的财务人员而言，一定要有着良好的道德品质，从而保证给企业做出正确性的服务，另外要不断对自己的言行举止进行规范，降低在财务核算以及监督过程中发生的错误率。第二，还要提高对财务人员的培训，让他们可以熟悉整个财务核算的整个流程以及目前国家对财务方面的法律法规，加强财务人员对国际国内先进技术的掌握，让他们可以更好的为自身企业提供优质服务。

（五）创新和发展管理流程

在进行企业财务预算的管理当中，一定要全面创建一个有效的财务预算计划，在进行预算编制中一定要把企业发展的战略当做核心基础，从而确保财务预算工作的全面和细致性，不可以只为了注重长期财务指标而忽略了短期的财务指标，也不可以只是注重短期财务指标而忽视了长期的财务指标，一定要把将这两种财务指标进行一个有效的结合，同时进行一个合理的配置，对动态化的监督管理模式进行不断优化，从而全方位地推动企业内控制度的有序推进。另外，在财务分析以及管理上，我们应该对企业的财务数据库予以充分的利用，对其中的财务数据进行全方位整体性的分析以及预测，把数据报表当做基础跟进业务、追踪市场区域和市场发展方向，从而提升财务信息分类的有效性，同时积极地开展对财务业绩的评价工作，从不同角度来推动企业内部财务信息的交流。在进行员工绩效考核时一定要关注员工的工作积极性培育，运用一定的有效激励措施来提高员工工作的主观能动性。

（六）把信息化建设工作应用到内部控制当中

企业应该应用信息化建设工作到内控领域，进一步强化企业内部财务人才的培养。在新时代背景下，由于信息技术的高速发展，它的应用范围变得更加广泛，很多的行业在信息技术的促进以及影响之下引起了比较大的改革以及转变，而且企业的经营管理模式也发生了空前的变革，而财务管理领域也为信息技术的一个重要受惠者。在财务管理的过程当中我们充分对信息技术进行充分利用，运用计算机中的相关软件对具有一定存在价值的财务数据进行信息化的处理，抛弃以往的比较传统的人工计算的方法，从而不断提高财务人员的工作效率，大大节省人力成本。另外，在充分利用信息化管理平台的过程中，还要让财务管理系统朝向更科学、更规范的方向进行发展，并让企业内部的员工交流过程变得更为密切。同时，在这个过程当中，企业还应该提高对内部财务人才的培养，按照现有的企业人才结构和人才知识技能需求，建立一个具体的可行性的人才培养计划，最好是可以提高财务专业人才的比例，引进一批专业性比较强的财务人才。然后让企业管理培训部门对财务人才的培养总计划予以逐个分解，在这个基础上制定出一个比较详细而完整的专业财务人才培养计划和培养内容，对具体的培养方式以及培养内容等进行明确，让员工可以在最短的时间内尽快地熟悉并掌握相关的财务专业知识，同时熟练地对岗位相关的操作技能进行掌握。还有，企业应该对人力资源管理部门加强利用，让人力资源管理部门对财务人员的知识水平和技能进行全方位地调整，从一个比较全面的角度对企业内部财务专业人才结构进行优化，从而推动企业朝向更加现代更为科学的方向迈进、发展。

（七）对财务资金内控评价体系进行完善

对全面财务预算管理来说，财务预算的绩效评价显得更加重要，它可以帮助企业不断地对企业财务预算管理体系进行完善。在财务预算绩效评价过程中，企业一定要把财务资金的内控评价体系建立当做工作重点，根据时间以及性质的不同，可以把评价体系指标细分成短期、中期、长期、安全、效益、规模等几个层次。在完善企业财务资金内控评价体系的过程当中，应该对相关的财务指标予以合理进行确定，并根据不同的性质科学合理地构建指标，从而让指标可以为企业开展精细化财务管理工作提供准确指导和依据。同时，为了进一步第提高企业财务资金的管理水平，应该对企业的内控评价体系予以逐步的进行健全，还要对财务评价的结果进行充分运用，如此一来，除了可以让企业的财务资金管理能够更加准确到位，还可以为财务资金的安全性提供比较强的保障，从而有助于企业实现效益最大化的目标。因此，可以让企业的财务内控体系从之前的粗放型转向规范化、制度化方向发展变化，加强对资金的利用以及控制。

（八）和国际化财务管理内控制度进行接轨

根据我国企业的内控管理实情，要想尽快地促进我国的企业财务管理与国际化的财管制度有序接轨，一定要做到这样几点：首先，将企业的内部审计工作当做企业财务管理内控的最主要内容，同时还要保证企业审计部门能够严格地遵守财务管理规则，对权利适当利用。其次，企业的财务内控一定要和企业的经营管理目标挂钩，从而保证企业实现经济的最大化。另外，还要不断学习其他优秀企业的成功管理经验，进行取长补短，从而让企业自身的财管内控制度变得更加完善，还要加强和其他的企业之间的合作，以互惠互利，共同进步为原则，保障企业单位能够合法合规经营，维护企业的合法财产，从多个角度对企业内部控制予以科学有效管理。

五、结束语

根据上文的论述，新时代背景下的企业一定要保持和时代同进步的企业管理精神和理念，跟随时代的发展脚步，与企业实际的经营管理情况相融合，在这个基础上建立起一种合理的内控计划并落到实处，形成一种有效的财务内部控制制度，从而全面地帮助企业提升财务管理水平。首先，企业应该把内控制度当做企业发展管理的重点，让内部控制得到不断完善和优化；其次，企业还应该不断对原来的管理流程进行创新，同时大胆探索改革，对成本控制力度予以强化。尤其是随着信息技术的不断发展和广泛应用，企业更加应该注意加强人才忠实度的培养，建立起与企业发展配套的一个人才培养计划，把企业财务管理工作和人力资源管理工作进行有机融合，共同促进企业内部控制制度得到良性发展。本人希望可以通过本文的研讨，引起更多企业对企业内控制度的关注，同时还希望可以为这方面的理论研究和实践管理，提供一些有价值的参考和信息。