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打算在日本买房,听说日本有“遗产税”,而且税费很高?!

 霓虹25小时 2020-10-30
▼全文共1780个字,阅读大约需要4分钟

在进行房产投资时,大家最关心的问题之一就是需要缴纳多少税费。经常有投资人会问我:“打算在日本买房,听说日本有遗产税,遗产税很高吧?遗产税怎么收?要交多少呢?”

没错,日本确实有遗产税,但是遗产税并非大家想象中的那么高。遗产税在日本有个别称,叫做“富人税”。顾名思义,日本真正需要缴纳遗产税的多是一些富人阶级,缴纳人数少之又少。我可以明确告诉大家,对于小金额投资人来说,基本不用考虑遗产税问题,请放心,遗产税对我们几乎不会有什么影响。

先带大家一起来了解下遗产税相关的知识——路线价。

1
 路线价格是什么

与现金或其他金融资产不同的是,房产的遗产税计算标准不是它的买卖价格,也不是它的市值,而是“路线价格”,一般比买卖价格和市值要低。究竟低多少?一般来说遗产税评估价约为土地市场价格的80%,为房地产市场价格的70%。



详细点来说,路线价格其实是我们买房后交固定资产税(1.4%)的基准价格,是申告遗产税和赠与税时作为纳税基准,在路线价的基础上再考虑土地的大小、形状等,最终得出纳税基准价格。

路线价又分为继承路线价和固定资产税路线价格。固定资产税评价额是决定每块土地固定资产税金额的评价额,是每个地方行政单位(都市町村)根据固定资产税路线价计算出来的,土地所有者会在每年的4~6月收到固定资产税的纳税通知。继承税路线价格作为计算继承税和赠与税时的基准被利用。

2
线价格连续5年上涨

日本国税厅今天(7月1日)发布了作为遗产税及赠与税计算标准的2020年公路沿线地价(路线价),日本路线价连续5年上涨!


2020年,全国约32万处地点(标准住宅用地)与上年相比的变动率是全国平均增长1.6%,连续5年上涨。受再开发和访日外国人效果提振,大城市圈的上升趋势也扩大到了地方城市。

不过,如果经济因新型冠状病毒疫情影响而进一步恶化,那么也可能出现反转,国税厅已在探讨如果受新冠疫情影响,地价(时价)大幅低于路线价,就将采取减额措施。

从各都道府县来看,21个都道府县上升,东京上涨5.0%,山口(+0.2%)时隔24年由跌转升。下跌的有26个县,其中19个县跌幅收窄。富山(下跌0.3%)跌幅扩大,兵库(下跌0.1%)从持平转跌。香川(下跌0.3%)、宫崎(下跌0.1%)等5县和上年相同。

都道府县政府所在地中最高路线价上升的有38个城市,较上年增加了5个。持平的有8个城市,下跌的仅有水户。

图片来源:共同社

其中,东京都中央区银座5丁目文具店“鸠居堂”前的银座中央大道的路线价连续35年居于全国首位,每平方米高达4592万日元(约合人民币301万元),连续4年创新高。

顺带一提,鸠居堂是日本最古老的文房用品店之一,创立于 1663 年,鸠居堂的熏香及文房四宝都是日本宫中御用的极品,因此这里向来是观光客欣赏日本传统文化工艺的必访之地。大家下回去银座的话也可以到这家店逛逛。

图片来源:日经中文网

3
遗产税的计算方式

日本的遗产税法于2015年1月1日进行了修改,遗产税计算的基础抵扣额下调了4成,也就是遗产税额增加了。

现在日本遗产税计算的基础抵扣额为:

3000万日元+600万日元×法定继承人数


假设在日本仅投资了房产,只考虑房产作为遗产继承给后代。那么该房产的“路线价格”如果高于基础抵扣额「3000万日元+600万日元×法定继承人数」,超出的部分就要征收遗产税了,即应税额。具体应缴纳多少遗产税,税率见下表。


即便税制的修改使得缴纳遗产税的人数增多了, 但缴纳日本遗产税的投资人数比例未超过12%对于海外投资者来说,一般都不会将房屋一辈子持有然后让后人继承,即使是想要留给下一代,也没有必要通过继承的方式让子女获取,可以直接以子女的名义购买房产。

当然,如果大家真的涉及到日本房产的继承问题,也不必太担心。本文一开始我就说过了,小金额投资不用在意遗产税,打算购置大楼并达到需要纳税筹划警戒线的投资人也不必担心,可以直接约我见面或者语音聊一聊,我会请我们专业的税理士团队帮您计算处理这些税费。想了解更多日本购房税费方面的知识,也欢迎加我微信(微信号:A83693)。

编辑 | 三木
审稿 | 柒萬

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