几道会计“送命题”!你会答吗?
几道会计“送命题”!你会答吗?
几道会计“送命题”!你会答吗? 01 老板问会计:“采购生产用材料要票113万元,不要票93万元,哪种合适?” 答: (1)抵扣增值税=113万元/1.13*13%=13万元 2、未索取发票: (1)账务不规范,涉税风险大; (2)没法抵扣增值税; (3)企业所得税没法税前扣除; (4)违反了发票管理办法有罚款风险; (5)缺乏交易证据有合同纠纷风险; (6)企业并购时资产确认缺乏估值依据。 提 醒: 切记不要贪小便宜惹大麻烦!对于供货商以各种理由拒不开票的,可以到当地税务机关或拨打纳税服务热线举报。 02 老板问: 想业务扩张,设立分公司还是子公司更省税?答: 1、若设立分公司,企业所得税需要汇总纳税,汇总后超过了小型微利企业标准,没法享受小微企业税收优惠,需按照25%缴纳企业所得税。 20家店合计企业所得税=20*100*25%=500万元 2、若设立子公司,每家店都符合小型微利企业标准,可以享受小微企业税收优惠,按照5%税负缴纳企业所得税。 20家店合计企业所得税=20*100*5%=100万元 节税400万元! 提 醒: 1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策,对于分支机构,应当并入总机构汇总缴纳企业所得税,汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件,可以整体享受小型微利企业的优惠政策。 2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税,而选择按照独立纳税人单独纳税,不能享受小型微利企业的优惠政策,只能按照25%的基本税率进行纳税申报。 3、假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算,如合并计算的年度应纳税所得额,从业人数,资产总额指标符合规定,就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司即使指标符合要求,也不能享受该优惠。 03 问: 企业租赁办公室装修费60万元,是一次性计入费用还是需要通过“长期待摊费用”进行分摊?按照多长时间摊销? 应计入“长期待摊费用”科目,按照剩余租赁期限分期摊销就可以。 比如:租赁期限8年,已经租了3年了,还剩余5年租期,这个时候支付装修费60万元,则按照剩余的租期5年分期摊销。 借:长期待摊费用-装修费 60万元 借:管理费用-装修费 12万元 贷:长期待摊费用-装修费 12万元 04 问: 公司对公账户收到一笔销售预收款,尚未开具发票,这笔款需要缴纳增值税吗? 答: 不需要。
05 问: 公司刚从社保部门收到稳岗补贴,是否需要缴纳增值税? 答: 不需要。
作者:郝守勇/郝老师说会计,财税职场整理发布。 财务人专属的福利来了! |
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