有些建筑老板常常都会有疑问:税负怎么如此重?从一般人的角度看来,公司纳税比利润还多就很离谱,不禁让人感叹:挣得钱都拿去缴税了! 营改增后,建筑业企业的建筑工程施工机器设备、原材料、和建筑工程施工费等产品成本能够抵扣进项税额,但建筑企业的人力成本没法抵扣进项税额,人力成本在建筑业工程项目固定成本中常占占比较为高,一般在20%-30%上下,这些没法抵扣进项税额的人力成本,将会会导致建筑业企业所得税整体税负提升。也导致企业因为无法取到发票而导致利润虚高,建筑企业税率不止25%,企业所得税实际税率高达45%?25%的企业所得税,20%的分红个税?企业该如何解决此类问题呢?建筑行业税收筹划: 1、有限公司税收返还政策: 企业在税收园区成立一个新公司、分公司或者能独立核算的子公司,正常纳税后增值税享受地方留存的30%-70%税收奖励,企业所得税享受核定征收,按行业利润率10%核定。 案例: 某建筑公司,一年所需缴纳的增值税为500万,所需缴纳的企业所得税为300万,在园区能享受到的税收优惠为: 增值税:500*41%(地方留存)*70%(税收奖励)=143.5 实缴:500-143.5=356.5 所得税:300*10%*25%=7.5 实缴纳税为:356.5+7.5=364 2、个人独资核定征收 以业务分流的形式,在园区成立一个个人独资企业,享受核定征收,按行业利润率10%核定,五级累进制计算,增值税为1%(截止至12.31日)、个税0.5%-2.1%、附加税0.06% 以业务分流出来450万为例: 增值税:450/1.01*1%=4.45万 附加税:4.09*6%=0.3 企业所得税:0 个人所得税:450*30%*10%-4.05=9.45 总额:4.45+0.3+9.45=14.2 与非核定征收相比,实打实地给企业节约了90%的税,更多详情可关注《税安》,为你排忧解难! |
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