本文的重点清单 1.什么是现金流量表？ 2.现金流量表与另外两张表的区别是什么？ 3.编制现金流量表的目的是什么？ 4.现金流量表和企业三大活动是什么关系？ 5.现金流量表的架构是什么？ 通俗讲，现金流量表反映的是企业在一段时间内（会计期），现金从哪里取得，又花费到哪里去了。 从整体上，现金流量表理解起来并不难。 如果最终计算后为正数，就表示公司还有可运用的现金； 如果最后得的是负数，就是流出金额大于流入金额。 要注意的是，在经济业务中，“现金”的含义比我们平时所说的“现金”要广泛。 它除了存在银行的现金以及公司保险柜里的少量现金外，还包括易变现的短期投资。 易变现的短期投资就是，那些在非常短的时间内可以很快转换成现金的投资，通常用现金买入（例如存单业务）或卖出它们。 基于这个原因，它们也被称为现金等价物。 比如：商业票据、到期日少于三个月的任何投资、存款单、货币市场账户等。 |
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