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三、判断题 1、【答案】√ 【解析】引起诉讼时效中断的法定事由包括：（1）权利人提起诉讼；（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；（3）当事人一方同意履行义务。 2、【答案】√ 【解析】教材P23。 3、【答案】√ 【解析】教材P65。 4、【答案】√ 【解析】（1）分别核算的，分别缴纳增值税、营业税；（2）不分别核算的，一并缴纳增值税。 5、【答案】× 【解析】（1）纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除；（2）纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。 6、【答案】× 【解析】超过5‰的部分当年不得扣除，以后年度也不得扣除。 7、【答案】× 【解析】尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。 8、【答案】√ 【解析】教材P337。 9、【答案】√ 【解析】教材P328。 10、【答案】× 【解析】二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。 四、计算分析题 【案例1答案】 （1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元） （2）当月可抵扣进项税额＝70000―（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元） （3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元） 【解析】（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。（2）将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。（3）改、扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。（4）单位内部基建、 改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。 【案例2答案】 （1）进出口公司在进口该批机器设备过程中经审定的成交价200万美元、运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。 （2）关税税额＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（万元） （3）纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。纳税人自海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳税款。 【案例3答案】 1、计算2006年度应纳所得税额 （1）计算会计利润＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（万元） （2）计算纳税调整增加额 ①广告费应调增额＝110－（4600＋400）×2％＝10（万元） ②业务宣传费应调增额＝30－（4600＋400）×5‰＝5（万元） ③财务费用应调增额＝20－600×50％×4％＝8（万元） ④业务招待费应调增额＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（万元） ⑤向技术监督部门缴纳的罚款10万元不得在税前扣除，全额调增。 ⑥工资的纳税调整增加额＝320－280＝40（万元） ⑦三项经费的纳税调整增加额＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（万元） 纳税调整增加额合计＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（万元） 【解析】在计算业务招待费、广告费、业务宣传费时，全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。 （3）应纳税所得额＝680＋96＝776（万元） （4）应纳所得税额＝776×33％＝256.08（万元） （5）从乙企业分回的税后利润应补缴税款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（万元） （6）甲企业2006年应纳所得税＝256.08＋14.40＝270.48（万元） 2、甲企业于2007年2月20日进行纳税申报不符合规定。根据规定，纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关申报纳税。该企业于2月20日向税务机关申报纳税，已经超过了纳税申报期限。 |
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来自： 新用户3397q664 > 《中级会计职称（纯题）》
