一 上市公司股东股份转让股票减持涉及哪些税收?如何收取税费? 对个人转让限售股取得的所得,按照"财产转让所得",适用20%的比例税率征收个人所得税.限售股转让所得个人所得税,以限售股持有者为纳税义务人,以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人.限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理.证券公司预扣预缴的个人所得税,在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后,按照国家相关规定,税务部门必须将其60%上缴国库,40%地方财政留存. 上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库(一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算)后7个工作日内兑现.应纳税所得额=限售股转让收入-(限售原始值 合理税费).如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的,一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费. 二 减税方案: 一. 按限售股减持征收个人所得税总额的36%(地方税收留存的90%)支付奖励费用。目前采取如下两种方式操作: 1)减持成交金额不到xx亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。二次征税不要求强制执行。 2)减持成交金额超过xx亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还,二次征收要求执行(有纳税凭证)。 二. 该奖励政策从20xx年xx月xx日起执行,有效期xx年。如遇国家财税政策调整而做相应调整。 三. 上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库(一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算)后7个工作日内兑现。 应纳税所得额=限售股转让收入-(限售原始值+合理税费) 如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的,一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。 证券公司预扣预缴的个人所得税,在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后,按照国家相关规定,税务部门必须将其60%上缴国库,40%地方财政留存。 对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。高额的税收优惠,大大降低了客户的限售股减持成本。 (实际个人只交税20%-20%×40%×90%=12.8%) 案例:若个人应缴税款为100万,则其中60万上缴中央,40万归地方政府所得,地方政府以此作为计提总额奖励90%,纳税人可获政府财政奖励36万。 三 对于私募机构股东如何收税 组织机构股东包括有限合伙,私募基金,企业,金融机构等。 不通组织涉及税费不同,以私募为例,如果要想做税收筹划需要迁址到有优惠政策的地方才能返税。 国税必须交给国家,只有部分地方有地税优惠政策。 |
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