采取利润分配等合法的形式。你的这个问题仅仅是假设，而且给出的条件太少，500万元盈利是税前的还是税后的？股东是法人还是自然人身份？这些都没提及。需要结合这些情况来进行分析判断，咱们就假设500万元为税前利润，看看最终如何转给股东。 1、缴纳企业所得税。 公司利润为500万元，假设下存在任何纳税调整，企业所得税率为25%，则需要缴纳企业所得税=500*25%=125万元。 2、提取法定公积金。 缴纳企业所得税之后的利润375万元并不能直接分配给股东，根据公司法规定，需要先提取法定公积金，然后剩余利润才能分配给股东。当法定公积金累计余额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取。 提取法定公积金=（500-125）*10%=37.5万元 3、可供分配的利润为337.5万元。 可供分配的利润=盈利500-企业所得税125-法定公积金37.5=337.5万元。 4、如何分配给股东，需要结合股东的身份来确定。 （1）企业如企业法人。 这种情况下，根据股东会通过的利润分配方案，直接将337.5万元转入股东指定的银行账户即可。 （2）股东为自然人。 这种情况下，将未分配利润转给股东时，需要根据个人所得税法的规定，代扣代缴个人所得税，税率为20%。 应当代扣代缴的个人所得税=337.5*20%=67.5万元 公司在代扣代缴个人所得税之后，将剩余的利润转到股东指定账户即可，转给股东的金额=337.5-67.5=270万元。 5、如何节税。 从上述利润分配程序可以看出，将税后利润分配给自然人股东，还需要再缴纳20%的个人所得税，综合税负率达到40%，是不是感觉太高。 如何合法节税呢? 假如公司为100%自然人控股，我们建议以下方式可供选择参考： （1）先在税收优惠区注册一家企业（公司制法人企业、个人独资企业、合伙企业均可），并确认这家企业可以享受税收返还等优惠政策。 （2）原公司增资扩股，新企业入股，通过这种方式稀释原自然人股东所占股权比例。比如，原公司注册资本500万元，现增加到5000万元，新注册的企业出资4500万元，占90%的股份。这样，在公司利润分配时，对于新企业分得的利润，公司不需要再代扣代缴个人所得税。新企业在将利润分配给自然人股东时，即使需要代扣代缴个人所得税，但由于存在税收返还等优惠政策，实际税负并不高。 这种方式适用于采取股权转让方式存在税收政策障碍的企业，比如房地产开发企业，建议采取这种方式。 （3）采取股权转让的方式。 原公司股东直接将100%的股权转让给在税收优惠区新注册的企业。这种方式适用于采取股东转让方式不存在税收政策障碍的企业，比如不强制要求必须进行资产评估的企业。 |
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