来源于网络,版权归原作者,无商业用途 ■ 对项目执行基本建设程序进行审计 ● 基本建设程序,是基本建设全过程中各环节、各步骤之间客观存在的不可破坏的先后顺序。 ● 检查项目决策和可行性研究。 ● 检查程序的履行情况,报、批手续的完备情况以及批准权限等方面。 ● 通过对基本建设程序执行情况的审计,促进工程建设单位按规定办事,避免发生决策上的失误。 ■ 对被审计单位内控制度进行审计 ● 重点检查是否建章立制,制度是否完善。 ● 是否存在不相容职务未相互分离、职责权限不明确、未形成相互制衡机制等情况。 通过审计,帮助被审计单位完善制度,从源头上加强项目控制,提高建设管理水平。同时,经常性地对规章制度执行是否有效进行跟踪检查,以促进建设单位把各项制度落到实处,防止制度形同虚设,避免出现大的问题。 ■ 对征地拆迁情况进行审计 ● 检查其程序是否合法。 ● 手续是否完善。 ● 政策是否公开。 ● 标准是否达到。 通过审计,使政策执行到位,并对存在的问题和需要完善的方面提出审计意见和建议,供政府和有关方面决策,及时采取纠正措施。 ■ 对招标投标进行审计 ● 对招标文件、评标办法的内容是否合法、合规进行审核,提出修改意见。 ● 对招标投标过程进行审计,及时纠正过程中存在的不规范行为,对违法行为及时移送处理。 ■ 对合同履行进行审计 ● 对合同条款的合法性、合规性、合理性进行审计,防止合同条款约定失误造成投资增加和双方争议。 ● 对合同履行情况进行审计,审查有无违法转包和违规分包的现象,纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为,促进严格履行合同。 ■ 对材料、设备采购情况进行审计 ● 应由政府采购的项目是否落实。 ● 材料、设备采购以及材料差价调整有无相应的管理办法。 ● 是否按照制度严格执行。 ● 是否按概算批准的内容进行采购。 ● 采购价格是否合理。 ■ 对设计变更进行审计 ● 通过对设计变更的合理性、经济性进行审计,审查设计变更方案是否经过充分论证,变更手续是否齐全,变更理由是否充分,是否有利于节约投资和保证质量。 ● 特别是对隐蔽工程,尽量对真实性做到“心中有数”,检查监理工程师的签证,防止弄虚作假情况的发生。 ■ 对工程结算进行审计 ● 一般项目中,建安工程投资占项目总投资的70%以上,是项目投资的重要组成部分,工程造价的真实性(包括投资支出、待摊投资、基建投入的真实性)直接影响项目投资的真实性。 ● 根据工程进度,做到单项工程完成一个审一个,审一个清一个,从而使工程竣工结算审核的工作量大大减少,缩短了竣工决算审计时间,解决了因审计时间过长造成迟迟不能结算工程款的问题。 ■ 对建设项目的投资效果审计 ● 与方案对比。 ● 与计划进度对比。 ● 与重点事项对比。 ● 主要检查项目建成的实际效果与预期效果是否一致,并予以客观的评价。 |
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