【原】继续执行1%已既成事实，这是小规模纳税人最新最全申报方式

小规模纳税人减按1%最早是2020年13号文，从2020年3月1日到5月31。

后面财政部、税务总局公告2020年第24号明确优惠政策实施期限延长至2020年12月31日。

截止到目前，还没有具体的财税文件正式公布延长这一优惠政策，但是小规模继续执行1%显然已是既成事实。

小规模纳税人不管是自开，还是税务局代开，都是暂按1%，之所以说是暂按，主要是文件还没公布，但是既然暂按，那必然是要继续执行，无非是执行期间是多久尚不得确定而已。

当然，这个也已不是二哥今天要关心和讨论的话题，这个1%纠结期已经在元旦前后的几篇文章道尽了，接下来仅仅是等待最终的文件。

今天主要和大家分享一下小规模申报实操问题。

毕竟政策文件的事情我们也操心不了，等国家发布即可，但是1月征收期已经到了，已经陆续有朋友向我咨询申报表填写的相关问题。

不急，这里二哥系统给大家说说这个月小规模如何申报的问题。下面涉及的案例大家对号入座，如果对不上号有特别情况欢迎文末留言交流，棘手的特殊问题需要发申报截图给二哥的可以加二哥微信egssn3，我空了可以给你看看，一起解决实操申报问题

目录：

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

第三部分：季度销售额超过30万。

第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

（二哥注：这个是大部分小规模纳税的情况）

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

申报表填写如下：

二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。

2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务，开具了免税增值税普通发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。

销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。

二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。

3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。

二哥税税念公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。

申报表填写如下：

注意：个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。

4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务、劳务派遣服务等，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票）

二哥税税念公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。

差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。

这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表。

注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)

第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。

1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。

申报表填写如下：

减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。

申报表填写如下：

仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。

3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。

二哥税税念公司成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。

申报表填写如下：

第三部分：季度销售额超过30万。

1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。

二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年4季度销售货物，发票价税合计40.4万元。

申报表填写如下：

2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。

免税项目较多，你如果想了解自己的行业或者自己的应税行为是否有免税政策，可以直接看看减免税代码（大概有接近200种），这个里面还是特别全的。