【原】走进新桥，聚焦“五步一警”成本管控体系

五六选煤

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一

企业介绍

新桥选煤厂隶属河南能源化工集团永煤公司，属矿井型选煤厂，为新桥煤矿的配套工程，现有员工220人。2005年10月31日开工建设，2007年11月建成投产。

该厂设计洗选能力为120万吨/年。采用跳汰—浮选联合工艺，工艺灵活，技术设备先进，自动化程度高，生产系统实现全电脑集中控制，采用IFIX组态软件进行画面组态，对生产设备进行监视和控制。产品结构多元化，主要生产一级精煤、二级精煤、洗中块、洗小块、粒子煤、末原煤、配煤等多个品种。产品畅销苏、鲁、豫、皖、沪、浙等省市。

该厂一直坚持科技为先，不断推行技术革新，完善生产工艺，以市场为导向，严把质量关，注重节能环保，坚持经济效益和社会效益、生态效益共同发展。

二

实施背景

近年来，国家宏观经济进入增长速度换挡期、结构调整阵痛期、深化改革攻坚期、前期政策消化期 “四期并存”阶段，经济下行压力较大，受此影响，煤炭行业正处于并将长期处于外部压力递增期、深化改革攻坚期、转型升级关键期、新经济增长点培育期“四期叠加”阶段。特别是进入2015年以来，煤炭企业所处的生存环境更为艰难，在这种大环境下，寄望于行业发展的有利政策，只能坐吃山空，谋求企业生存发展，提高运行质量，成为煤炭企业的唯一出路。

1、煤炭企业面临新常态下的必然选择

煤炭行业处于“四期叠加”的特殊阶段，生存发展形势错综复杂，同时还面临着节能环保、新技术变革、管理精细化等一系列新的挑战冲击，煤炭企业的生存环境非常恶劣，生存和发展成为摆在所有煤炭企业面前的一项难题。面对这样的新常态，我们提出“成本线”即“生存线”，谁的成本控制得好，谁就能生存得更久一些。这就要求企业要有清醒的认识，从内部挖潜入手，做好打一场持久攻坚战的准备。

2、发展和完善两个中心的迫切需要

选煤厂作为成本控制中心和效益实现中心，合理管控成本与追求效益最大化成为一个矛盾，这就迫使我们变革既有的成本控制体系，把外部市场压力传递给企业内的每一个员工，最大限度地把每一个员工的创新力发挥出来，在全厂营造一个精细、科学、深入、全员参与的成本管理机制和管理体系，把工作目标由完成任务转变成挖潜增效，进而聚集出企业的整体活力。

3、提升企业核心竞争力的根本途径

市场经济中竞争的本质就是成本的竞争，企业要立于不败之地，就必须进行成本管理的变革，变传统的被动型成本核算为主动的战略型精益成本管控，把成本管理贯穿于企业生产经营的整个过程，以成本控制为枢纽推动质量管理、生产管理、物资管理等，这样才能培育企业的核心竞争力，建立和保持企业长期的竞争优势，从而实现企业价值的最大化。

三

成果内涵

“五步一警”成本精益管控体系：通过采取“科学设计成本控制目标→优先排序关键成本项目→狠抓关键成本项目过程管控→循环改进成本控制方法→考核兑现成本控制效果等“五步”成本交互联动控制措施，以及一整套成本预警信息系统，将生产经营各个部门、各个系统、各种要素联系起来，形成了以厂为控制中心、车间（科室）为重要环节、班组为核算基础、员工为第一线控制者的一体化成本管理体系，构建成本倒逼管控机制，达到“科学实用、精益求精、动态管控”的成本精细化管控目标，实现了成本的联动、联合、联控、联调，确保成本可测、可控、可防。

1、是什么

2、做什么

针对选煤厂的特点，分析影响成本的关键项目主要有原料煤成本、人工成本、电力成本、材料费、修理费等，按照“统一领导、归口管理”原则，由各专业系统逐项进行管控。

3、怎么做

“五步一警”成本精益管控体系紧紧围绕选煤厂成本管理的各个要素进行创新，把科学管理与成本管理有机结合在一起，设置了成本控制层层递进机制，建立目标细分、标准细分、任务细分、流程细分体系,实施成本精确计划、精确决策、精确控制、精确考核，达到高效提升成本管控效果的目标。

四

主要做法

第一步：

科学设计成本控制目标，建立精细化的全面预算管理体系

第二步：

优先排序关键成本项目，确定控制成本关键项

第三步：

狠抓关键成本项目过程管控，实施成本协同管控

第四步：

循环改进成本控制方法，确保成本管控不断提升

第五步：

考核兑现成本控制效果，加大奖罚激励

一警：构建成本预警保障系统，提高成本管控的灵活性和准确性

五

创新特点

1、创新方向

2、思考启示

（1）要构建全厂联动的一体化成本控制中心

形成以厂为控制中心、车间（科室）为重要环节、班组为核算基础的全员、全过程、全方位的横纵向成本管理架构。加强成本结构中占主要比例成本项目的科学管控，逐一构建单项成本指标的严控体系，以成本控制为枢纽对质量管理、生产管理、物资管理等生产、流通、管理的全过程进行分解，实现“从职工到班组再到车间最后到厂”的成本闭环控制体系。

（2）要实现成本的可测、可控、可防、可调

在满足安全生产的前提下，挖掘最大潜力，打造成本优势、提升成本控制效益和核心竞争力，结合企业目标利润，确定可接受的最高成本和能满足安全生产的最低成本，倒逼成本控制目标，使厂、车间、班组、职工积极主动管控成本，把成本控制目标逐步趋向于同行业或同一组织内的最好水平，力争实现成本的最优控制。