最近都在申报企业所得税季报表，会计问最多的10个问题

问1：

企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”这个金额是写本季度的还是全年累计的金额？

答：填报全年累计的金额。

问2：

企业所得税季度申报表上的“营业收入”是企业所有的收入吗？

答：营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。

问3：

企业所得税季度申报表上的“营业成本”包含管理费用等吗？

答：营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和。

营业成本=主营业务成本+其他业务成本。营业成本不包括营业外支出和期间费用。

问4：

季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间是否存在直接的勾稽关系？

答：季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。 表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。

问5：

季度预缴所得税表中的利润总额根据什么来填报？

答：利润总额是财务报表上的利润总额，直接按照利润表填写即可。

问6：

企业所得税季度预缴时是否可以弥补以前年度亏损？

答：“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（季报时可以弥补亏损）。企业所得税季度预缴时可以弥补以前年度亏损，直接填报上就可以。

注意：一季度申报时，需要汇算清缴年报申报完毕才可以弥补亏损。为了避免第一季度无法弥补以前年度亏损，建议先进行年度汇算清缴申报，再进行月（季）度预缴申报。

问7：

企业所得税季度预缴申报表中附表必须要填报吗？

答：当不享受相关优惠时，不需要填报。一般企业只填主表，有相关事项的才需要填写附表，如：《固定资产加速折旧（扣除）明细表》只有享受加速折旧新政策的企业才要填这张表。

问8：

小型微利企业所得税优惠的享受需要税务备案吗？

答：:只需通过填写附表3即可，无需另行备案操作。

问9：

我单位属于小型微利企业，但在申报企业所得税季报时系统默认为“否”，也无法修改，怎么办？

答：1、目前系统针对无独立法人资格的分支机构，不能享受小型微利企业优惠，判断是否为分支机构：查看【纳税人基本信息】--【总分机构信息】—【总分机构类型】是否为“分支机构”或“分总机构”；

2、检查本年各季度所得税报表中资产总额平均值相加后÷季度数≤5000万；

3、从事国家非限制和禁止企业、且同时年应纳税额所得额不超过300万，从业人数不超过300人。

问10：

我单位是分支机构，季度预缴申报表如何申报？

答：分支机构季度申报时，收入、成本费用无需申报，只需要填报20和21行分摊的税额。

提醒：部分企业在季度申报时总机构和分机构没有汇总的情况，总机构填写自己的收入、成本费用，分支机构填写自己的收入、成本费用，这种做法是错误的！