|
2021年一开年，税务已释放出各种利好！小规模增值税3%降至1%政策继续执行！简并取消许可证等印花税税目，降低加工承揽等合同税率！虽然正式文件尚未出台，但依然是喜大普奔的好消息。 01企业增值税按1% 继续执行 在享受税收优惠政策的同时，企业还需要关注下面几件事： 一、小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具。不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。 二、小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税，在计算不含税销售收入时，直接用含税收入除以1.01就可以。 三、关于申报表的填报：1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。 四、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的，现在也可享受小规模纳税人 增值税优惠政策适用1%征收率。 五、小规模增值税减按1%开票，可以根据客户要求，部分业务按照3%，部分业务按照1%，可以自己放弃减免税优惠，不影响其他增值税优惠享受。 02国务院常务会议通过 《中华人民共和国印花税法(草案)》2021年1月4日新闻联播报道：国务院常务会议通过了《中华人民共和国印花税法(草案)》！ 草案总结印花税暂行条例实践。 一、总体保持现行税制不变，并将证券交易印花税纳入法律规范。 二、简并取消许可证照等印花税税目，降低加工承揽等合同税率，减轻企业税负，并突出使税收征管更加科学规范，减少自由裁量权，堵塞任意性漏洞。会议决定将草案提请全国人大常委会审议。 1、是否混淆合同性质的情况，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。 2、是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。 3、增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。 根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证照的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。 由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。 （2）.大额税额开票征收。 纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。 （3）.频繁业务汇总申报。 同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。 （4）.难以计算的依法核定。 纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。 1.按合同自贴花。 一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的比例税率或者按件计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者划销，办理完税手续。企业交纳的印花税，不需要预计应交的税金，同时也不存在与税务机关结算或清算的问题。企业交纳的印花税可以不通过“应交税费”科目： 借：税金及附加 贷：银行存款 2.汇总缴纳。 同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。 计算应交印花税时： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交印花税 上交印花税时： 借：应交税费-应交印花税 贷：银行存款 3.企业按照核定征收计算缴纳印花税。 企业按规定应交的印花税，在“应交税费”科目下设置“应交印花税”明细科目核算。 计算应交印花税时： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交印花税 上交印花税时： 借：应交税费-应交印花税 贷：银行存款 032020年最全 税率表来了 二、契税 三、车船税 三、房产税 四、车辆购置税 五、印花税 六、增值税税率、扣除率、征收率、预征率 七、消费税 八、附加税
九、环境保护税
十、资源税
十一、企业所得税
十二、城镇土地使用税
十三、土地增税税四级超率累进税率表
十五、烟叶税
十六、耕地占用税
十七、关税
|
|
|
