自然人税负竟然比企业还高，举例说明！

看到这个标题，估计有不少读者以为我在胡言胡语、凭空捏造，其实，现在很多人都是以自然人的身份在做业务，比如我是一个自然人，业余时间经常接点私活，帮着别的公司做个软件、提供咨询，现在税务环境也越来越严格，因此很多企业都要求我开具发票了，财务见票打款。

就拿今天这笔业务说吧：

我帮着一家公司设计了一个软件，合同约定支付我劳务费9万元，但是需要我提供发票，于是我就去办税大厅代开发票，缴纳了以下税金：

增值税：90000/1.01*1%=891元；（注：今年小规模纳税人增值税征收率为1%，平常应该按照3%征收率计算）

城市维护建设税：891*7%=62.4元 减半征收 62.4/2=31.2元

教育费附加：891*3%=26.7元 减半征收 26.7/2=13.35元

地方教育附加：891*2%=17.8元 减半征收 17.8/2=8.9元

另外：

我帮忙的这家公司还要代扣我20%的劳务报酬个税，说履行代扣代缴扣缴义务：

个税：（90000-90000*20%）*40%-7000=21800元

合计税额：891+31.2+13.35+8.9+21800=22744.45元

  

若是我是一家小规模纳税人的企业，比如是个体工商户或是个人独资企业，同样是给这家公司设计了一个软件，收到对方公司的业务款9万元，依法开具增值税普通发票：

增值税=0元 （注：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同的，免征增值税。）

各项附加税费=0元

即便是公司没有任何成本费用，全部利润为9万元：

个人经营所得税=90000*10%-1500=7500元，由于个人独资企业他们提取利润不需要再缴纳个税（股息、分红），因此综合税金为就是7500元，税后利润90000-7500=82500元。

若是有限公司这里的企业所得税会更低，差不多就是90000*5%=4500元，不过股东提取利润还需要缴纳20%股息红利个税 （90000-4500）*20%=17100元，综合税金：4500+17100=21600元，相当于税后利润在90000-21600=68400元。

注：个人独资企业可注册在有税收优惠的地区，申请核定征收，一般现代服务业核定应税所得率是10%，算下来税金会更低。个税：90000*10%*5%-0=450元。

  

综合算下来企业性质要比自然人少交税，不过有些地方对于自然人去税务代开发票也有税收优惠，给予核定经营所得，例如小编当地就是核定的0.5%个税，算下来个税也很低。

个税：90000/1.01*0.5%=445.5元，其他税种同上。

经营所得的个税和劳务报酬不同，不用扣缴义务人代扣代缴，税务机关当地完税，并出具完税凭证。

综上所述，自然人在没有税收优惠政策的情况下税负是要比企业高的。因此，自然人如果长期都能接到业务的话，可以考虑成立企业，这样更方便享受税收优惠政策，从而降低个人所得税的税收压力。