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增值税发票又变了，1月21日起电子专票全国推行了！机动车发票也变了！取得增值税发票后，会计一定要弄清抵扣问题，如果该抵扣的没抵扣，公司损失很多钱！不该抵扣的抵扣了，稽查补税还要罚款！   增值税发票，又变了！ 今天起，7类能抵扣，5类不能抵扣！ 1、增值税专用发票 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。 注意：1月21日起，又有25个地区的新办纳税人实行电子专票，受票范围是全国。增值税电子专票也可以勾选认证，与纸质增值税专用发票的处理方式一致。 2、机动车销售统一发票 从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 三部门联合制定了《机动车发票使用办法》，5月1日试行，7月1日起正式实施！ 本《办法》有两处修改： 1、发票样式修改 2、开具发票需要关联车辆电子信息，否则影响开票 其他政策要点解读，请看视频讲解： 以下视频来源于 梅松讲税 3、海关进口增值税专用缴款书 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 4、解缴税款的完税凭证 从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 5、农产品收购发票或销售发票 6、通行费发票
自2020年5月6日起，通行费可以开具电子发票了，可以凭票面上的税额抵扣进项税。此外一级、二级公路通行费也可以凭票抵扣；桥、闸通行费可以计算抵扣。
注意： 1、（1）征税发票：左上角标识“通行费”字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票。 （2）不征税发票：左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票。 公司只有取得征税发票才可按规定用于进项抵扣哦！ 2、通行费电子发票可以勾选抵扣
3、申报 在完成勾选确认后，这张征税发票的金额和税额就需要填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中'认证相符的增值税专用发票'相关栏次。
7、旅客运输凭证
特别提醒：滴滴打车发票又可以抵扣了！但发票必须这样开！ 1、扣税凭证不合规 （1）交易不真实涉及虚开发票； （2）字迹不清晰清晰，压线、错格； （3）没有发票专用章； （注意：电子专票马上全国推行，采用电子签名代替发票专用章） （4）备注栏不完整。 有朋友问我，“四流不一致”的专票属于虚开发篇吗？一定不能抵扣吗？请看我们的视频讲解 2、用于非生产经营项目
3、非正常损失
4、购进4类服务 根据财税〔2016〕36号文，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可以作为进项税额抵扣。
5、主体不合格 （1）小规模纳税人不得抵扣进项税； （2）应当办理一般纳税人资格而未办理的； （3）是一般纳税人，但是会计核算不健全，不能提供准确的税务资料。 了解了哪些发票可以进项税抵扣，实务中有些前期认证的抵扣了，后期又不能抵扣了，需要进项税转出，有些发票不理不管，又会使企业产生大量滞留票，引发税务稽查的风险！现在勾选平台推出了新功能，完美解决会计的问题！  刚刚！勾选平台又出新功能了！ 不想滞留票被罚，不想进项转出的会计赶紧看！
刚刚，增值税发票综合服务平台又添新功能了！发票抵扣勾选是我们经常用的，但是里面还有一个隐藏功能，有很多会计不知道，它能解决一个我们工作中的大难题，此外还有不抵扣勾选、逾期发票抵扣勾选等功能......它们都怎么用呢？ 一、发票不抵扣勾选
财务人工作中还常会遇到这样的情况： 情况一：购进的税控设备，可以全额抵减税额，如果按照发票上注明的税额勾选了，反而多交税了，不划算！ 情况二：从小规模纳税人取得3%的农产品发票，我们也不需要按发票上税率抵扣，可以按照9%计算抵扣，如果勾选了，又多交税了，不划算！ 情况三：购进一批生活用品，打算作为节假日福利发给职工，根据增值税限行规定，购进货物用于集体福利的，不得抵扣进项税，如果抵扣了需要做进项税转出处理！这样分两步操作，非常麻烦，还容易出错！ 有人会说，那不勾选不就行了吗？当然不可以，不勾选会形成滞留票，税务机关比对出现异常，会约谈企业甚至稽查，这后面的事，细思极恐。 会计好难！进退两难！现在好了，有了这个新功能可以完美解决这个难题！把不需要抵扣的进项税发票做不抵扣勾选处理！这样就不用抵扣后进项转出了，省事了也不会形成滞留票。完美解决难题！ 注意：进行不抵扣勾选申报缴税后不可撤销！ 如果为了平衡税负，想当期不抵扣以后期间抵扣的话不用使用这个功能，等到需要抵扣的期间正常抵扣就行。因为该功能代表纳税人确认了该张发票不抵扣，以后期间也不可转为抵扣。请会计们谨慎使用！ 二、更改有效税额，即部分勾选，部分不勾选 例如，购进一批原材料，金额为5000元，税额为650元，但是因保管不善，部分毁损了，这部分不能抵扣进项税了。按照以前的操作是，先勾选抵扣，再做进项税转出。还是哪个问题，这样需要做两步工作！好麻烦还易出错！ 现在有了更改有效税额，再一次完美解决问题！这是什么神仙操作？
在“发票抵扣勾选”功能下，可以更改有效税额！即在有效税额栏填写上实际应该抵扣的税额600元即可！后期那50元也不用做转出处理了，多么方便！
更改有效税额的2点提醒： 1、一定要注意有效税额≤税额。 2、一旦进行部分勾选，且确认申报缴税后则不可撤销，剩余的税额也不能二次被抵扣。 三、逾期抵扣勾选 虽然自2020年3月1日起,发票的勾选认证没有时间限制了，看似没有逾期勾选的情况了。但国家税务总局2019年第45号公告只是对2017年1月1日及以后开具的抵扣凭证取消了认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。2016年12月31日前的发票还是需要及时勾选认证的，这一点请各位会计回去好好检查一下，看之前有没有逾期没抵扣的发票，不要出现滞留票的风险。 各地对逾期抵扣凭证处理有所不同，具体事宜请咨询当地税务机关处理。 了解了发票勾选抵扣的事宜，下面我们来说说进项税的申报！ 今天起， 这是最新最全的进项税申报操作方法！ （一）从勾选平台导出勾选的汇总信息，作为填写进项税申报表的依据。 （二）填列在附表二的相关行次中
注意： 1、增值税专用发票、海关缴款书等税额填列在规定的行次即可，铁路车票、通行费发票等计算得出的税额填写在“其他”行次中。 2、第6栏，“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9% 增值税专用发票上注明的金额×9%。是计算抵扣，如果按照发票上小规模纳税人开的发票税率抵扣，会损失一部分税款哟！ 3、第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。 4、第12栏=1 4 11，不包括第10栏。 （三）进项税纳税申报实操案例，请看总结的思维导图 来源：税务大讲堂、财务第一教室、梅松讲税、税台 |
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