建议在房产租赁合同中约定含税租金。这个问题在现实中非常常见。房东收到的租金是不含税的，如果要求提供发票，税金由出租方承担。 如果是个人租房自用，除房东少缴了税款外，其他倒没有什么影响，目前个人所得税专项附加扣除已不要求填写出租人信息；如果是单位租房，因为需要报销入账，由于没有取得发票，在企业所得税汇算时，就需要进行纳税调整。 一、就个人出租房产而言，主要涉及到以下税收： 1、 增值税：住房：应纳税款=含税租金收入÷(1+5%)×1.5%，非住房：应纳税款=含税租金收入÷(1+5%)×5% 2019年1月1日至2021年12月31日，月租金未超过10万元的，免征增值税。 2、城市维护建设税：按应缴增值税的7%（城市）、5%（县城或建制镇）、1%（其他）计算，与增值税同时缴纳； 3、教育费附加：按应缴增值税的3%计算，与增值税同时缴纳； 4、地方教育费附加：按应缴增值税的2%（或1%）计算，与增值税同时缴纳； 5、房产税：出租住房的，按租金收入的4%缴纳；出租非住房的，按租金收入的12%缴纳。 6、印花税：出租住房的，免征印花税；出租非住房的，按合同金额的1‰缴纳； 7、个人所得税：应按“财产租赁所得”项目计算缴纳，税率为20%。但对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。扣除标准：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 二、问题如何解决。 遇到房东不愿意承担税款而不负责提供发票的情况，我们建议将与房东谈好的租金换算成含税租金，然后以含税租金与房东签订租赁合同，并约定在每次付款前，房东必须提供发票。这样，没有影响房东的租金收入，只是需要他们到税务机关代开发票，所以一般都愿意接受。 需要注意的，在签订租赁合同前，需他们提供房屋产权证或购房合同、房东本人身份证复印件等，如果不能提供上述资料，则税务机关不予代开发票，这种情况之前遇到过。 比如：与房东谈好每月租金1000元，当然是不开发票的，现在就需要将每月1000元的租金经过计算换算为不含税租金是多少，并以此金额与房东签订租赁合同，要求房东在付款前提供发票。这样问题就解决了，当然，前提是增加了承租方的费用支出。 我之前所在的房地产公司外地职工比较多，公司承担房租费用。都是由办公室先与房东谈好税后租金，然后由财务换算为税前租金，以此金额与房东签订租赁合同。租金每季度支付一次，有的房东嫌麻烦，在第一次付款前，就把全年的房租发票一次开齐。 |
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