2012经济师《中级财政税收》预测押题密卷4

   一、单选题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　第1题 下列固定资产中应当计提折旧的是(　　)。

　　A.融资租入的固定资产    B.经营租赁方式租人的固定资产    C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产    D.接受捐赠的固定资产    【正确答案】：A

　　【试题解析】：A融资租入的固定资产计提折旧;B经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;C已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;D本月购进的固定资产不得计提折旧。

　　第2题 零基预算的优点不包括(　　)。

　　A.预算收支安排不受以往年度收支的约束    B.可以充分发挥预算政策的调控功能    C.编制工作简便易行    D.可突出当年政府的经济社会政策重点    【正确答案】：C

　　【试题解析】：基数预算工作简便易行，零基预算须对每年所有的收支都进行审核，需要耗费大量人力、物力和财力工作。

　　第3题 财政政策作为一种期望值，其取值不仅受社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于(　　)。

　　A.政府的偏好    B.公务员的偏好    C.公众的偏好    D.政治家的偏好    【正确答案】：C

　　【试题解析】：财政政策作为-种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府行为。

　　第4题 (　　)是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。

　　A.“成本一效益”分析法    B.最低费用选择法    C.“公共劳务”收费法    D.“利率”分析法    【正确答案】：B

　　【试题解析】：题干为最低费用选择法定义。

　　第5题 政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是(　　)。

　　A.强制摊派法    B.支付发行法    C.承受法    D.出卖法    【正确答案】：B

　　【试题解析】：国债发行方法分为公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法等。支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色彩的一一种特殊发行方法。

　　第6题 在财政支出效益分析方法中，(　　)广泛地被发达国家所接受，有的国家还把此方法作为评价政府公共工程支出效果的基本方法，并通过法律形式确定下来。

　　A.“成本一效益”分析法    B.最低费用选择法    C.“公共劳务”收费法    D.“利率”分析法    【正确答案】：A

　　【试题解析】：财政支出效益分析就ABC三种方法，“成本一效益”分析法应用最广泛。

　　第7题 实现公共产品资源配置效率的基本途径是(　　)。

　　A.完善公共部门的组织制度    B.完善民主、科学的财政决策机制    C.完善所得税制度    D.完善事业单位拨款制度    【正确答案】：B

　　【试题解析】：公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式的实质是财政运行机制，故基本途径是B。

　　第8题 根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是 (　　)。

　　A.免费政策    B.低价政策    C.平价政策    D.高价政策    【正确答案】：C

　　【试题解析】：公园为公众活动场所，故应实施平价政策。

　　第9题 关于营业税计税依据的说法，正确的是(　　)。

　　A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税    B.个人销售;不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税    C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税    D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款    【正确答案】：C

　　【试题解析】：A企业销售不动产时因买方违约而取得的违约金应并入营业额征收营业税： B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中减除;D单位销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的。允许退还已征税款，也可从纳税人以后的营业额中减除。

　　第10题 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为(　　)元。

　　A.2 507.14    B.1 755    C.1 500    D.850    【正确答案】：C

　　【试题解析】：不含税收入=含税收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(元)，应纳消费税=不含税收入X税率=5 000×30%=1 500(元)。

　　第11题 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是(　　)。

　　A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担    B.公共卫生支出应由政府财政承担    C.应用科学研究的经费应由政府财政提供    D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理    【正确答案】：B

　　【试题解析】：A教育产品是混合产品，义务教育财政出资;C用于市场交换的由微观主体提供;D事业单位应为定额管理。

　　第12题 我国现行的国债规模管理方法是(　　)。

　　A.国债发行额管理    B.国债回购管理    C.国债总额管理    D.国债余额管理    【正确答案】：D

　　【试题解析】：经全国人大常委会批准，从2006年开始，我国实行国债余额管理。

　　第13题 下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是(　　)。

　　A.产权不明的房屋的使用人    B.拥有农村房产的农民    C.允许他人无租使用房产的房管部门    D.房屋的出典人    【正确答案】：A

　　【试题解析】：产权不明的，由房产代管人或者使用人纳税;对个人所有的非营业用房给予免税;产权出典的，由承典人纳税。

　　第14题 预算资金监督制衡方最基本的行为特征是(　　)。

　　A.具有委员会决策机制的特点    B.代表人民的利益    C.具有双重委托代理关系    D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本    【正确答案】：B

　　【试题解析】：监督制衡机制作为-种公共选择或集体选择的结果，其完善程度是建立在私人经济部门支付集体选择交易成本基础之上的。代表人民利益是监督制衡方最基本的行为特征。

　　第15题 财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是(　　)。

　　A.汇票    B.缴款书    C.合同    D.发票    【正确答案】：D

　　【试题解析】：发票是我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。

　　第16题 关于政策性银行的说法，正确的是(　　)。

　　A.政策性银行是商业银行    B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得    C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券    D.政策性银行不能发行长期性建设国债    【正确答案】：C

　　【试题解析】：政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人，故A错误。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成，故B错误。在政策性银行的负债结构叶，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额，故D错误。

　　第17题 下列关于国债利率的说法，错误的是(　　)。

　　A.金融市场利率高，国债利率应相应提高    B.国债利率一般应略高于同期银行存款利率    C.政府信用与国债利率成正比关系    D.社会资金供给量匮乏，国债利率可相应下调    【正确答案】：D

　　【试题解析】：社会资金供给量充足，国债利率可相应下调;社会资金供给量匮乏，国债利率便需相应上调。

　　第18题 我国国债的发行机关是(　　)。

　　A.中国人民银行    B.财政部    C.商业银行    D.邮政储蓄系统    【正确答案】：B

　　【试题解析】：国债的发行机关是中央政府或中央政府的财政部门，我国是财政部。

　　第19题 下列不属于企业所得税纳税人是(　　)。

　　A.基金会    B.股份公司    C.有限公司    D.合伙企业    【正确答案】：D

　　【试题解析】：合伙企业为个人所得税纳税义务人。

　　第20题 财政用于文教科学卫生方面的支出属于(　　)。

　　A.补偿性支出    B.购买性支出    C.转移性支出    D.积累性支出    【正确答案】：B

　　【试题解析】：财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。

  第21题 税负转嫁形式中最典型最普通的形式是(　　)。

　　A.前转    B.后转    C.消转    D.税收资本化    【正确答案】：A

　　【试题解析】：前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和最普通的形式。

　　第22题 某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1 000元，该月收取包装物使用费20 000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(　　)元。

　　A.42 717.95    B.37 400    C.36 905.98    D.34 000    【正确答案】：C

　　【试题解析】：[200×1 000+20 000÷(1+17%)]×17%=36 905.98(元)。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

　　第23题 对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的(　　)。

　　A.普遍征税原则    B.横向公平原则    C.纵向公平原则    D.效率原则    【正确答案】：B

　　【试题解析】：横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。纵向公平，又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。

　　第24题 通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的(　　)。

　　A.本质    B.形式    C.目的    D.核心    【正确答案】：D

　　【试题解析】：通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的核心。

　　第25题 按(　　)，国债可以分为强制国债、爱国国债和自由国债。

　　A.国债偿还期限    B.债券是否流通    C.借债的方法不同    D.利率情况为标志    【正确答案】：C

　　【试题解析】：按借债的方法不同，国债可以分为强制国债、爱国国债和自由国债。

　　第26题 政府采购制度最早形成于18世纪末，由(　　)政府最早创建。

　　A.法国    B.美国    C.意大利    D.英国    【正确答案】：D

　　【试题解析】：政府采购制度是政府颁布的采购法令、法规以及一系列政策、规章的统称。政府采购制度最早形成于18世纪末的西方国家，由英国政府创建。政府采购制度至今已有200多年的历史。

　　第27题 某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1 000元，该月收取包装物使用费20 000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(　　)元。

　　A.42 717.95    B.37 400    C.36 905.98    D.34 000    【正确答案】：C

　　【试题解析】：[200×1 000+20 000÷(1+17%)]×17%=36 905.98(元)。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

　　第28题 纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后(　　)日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

　　A.10    B.15    C.30    D.45    【正确答案】：A

　　【试题解析】：纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，纳税人应当持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

　　第29题 当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是(　　)。

　　A.社会总供给减少    B.社会总需求减少    C.促进经济繁荣    D.造成经济萎缩    【正确答案】：C

　　【试题解析】：社会总需求由个人与经济组织的需求和政府的消费需求所构成，政府购买性支出增加时显然社会总需求增加，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总供给增加，在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀，经济繁荣的局面出现。

　　第30题 若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价(　　)。

　　A.大于发出材料的单价    B.等于发出材料的单价    C.等于购进材料的单价    D.小于发出材料的单价    【正确答案】：B

　　【试题解析】：B若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价等于发出材料的单价，均由加权平均法算出。

　第31题 某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是(　　)。

　　A.无论是否分开核算，一并征收营业税    B.无论是否分开核算，一并征收增值税    C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税    D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税    【正确答案】：B

　　【试题解析】：该建材商店销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。

　　第32题 “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是(　　)。，

　　A.基础设施投资    B.加强对经济的干预    C.对私人企业的补贴    D.社会福利支出    【正确答案】：A

　　【试题解析】：经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。

　　第33题 下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是(　　)。

　　A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税    B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税    C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税    D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税    【正确答案】：C

　　【试题解析】：A外商投资企业同样适用城镇土地使用税，8个人经营性房屋征收城镇土地使用税，D如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税。

　　第34题 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是(　　)。

　　A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税    B.储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税    C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税    D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税    【正确答案】：A

　　【试题解析】：企业债券利息所得，照常征收个人所得税。

　　第35题 关于政策性银行的说法，正确的是(　　)。

　　A.政策性银行是商业银行    B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得    C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券    D.政策性银行不能发行长期性建设国债    【正确答案】：C

　　【试题解析】：政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人，故A错误。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成，故B错误。在政策性银行的负债结构叶，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额，故D错误。

　　第36题 纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是(　　)。

　　A.同类新金银首饰的不含税销售价格    B.实际收取的含增值税的全部价款    C.实际收取的不含增值税的全部价款    D.同期新金银首饰的含税销售价格    【正确答案】：C

　　【试题解析】：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以实际收取的不含增值税价款的全部价格征收消费税。

　　第37题 政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是(　　)。

　　A.对两者的影响都是直接的    B.对两者的影响都是间接的    C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配    D.问接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配    【正确答案】：C

　　【试题解析】：购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。

　　第38题 某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元(原值为8 500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64 000元(原值为59 000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35 000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为(　　)元。(以上收入均为含税收入)

　　A.5 594.70    B.6 316.24    C.6 493.16    D.6 916.34    【正确答案】：C

　　【试题解析】：应纳增值税税额=(9 200+64 000)÷(1+4%)×4%4÷2+35 000÷( 1+17%)×17%=6 493.16(元)。

　　第39题 关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是(　　)。

　　A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税    B.储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税    C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税    D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税    【正确答案】：A

　　【试题解析】：企业债券利息所得，照常征收个人所得税。

　　第40题 投资乘数反映的是(　　)。

　　A.投资与收入的关系    B.基础投资与产业规模的关系    C.原始投资与后续投资的关系    D.投资与储蓄的关系    【正确答案】：A

　　【试题解析】：所谓投资的乘数作用，是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数。

   第41题 财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是(　　)。

　　A.动用结余    B.增收减支    C.发行公债    D.向中央银行透支或借款    【正确答案】：A

　　【试题解析】：动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法，但前提条件是财政必须有结余才存在动用的可能，这对于连年赤字的财政显然是不适用的。

　　第42题 关于国债概念的说法，错误的是(　　)。

　　A.国债是国家信用的一种基本形式    B.国债仅限于内债    C.国债的债务人是国家    D.国债是国家以有偿方式取得的财政收入    【正确答案】：B

　　【试题解析】：国债不局限于内债。一国的国债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。外债的债权人多为外国政府，也有一部分外国银行、企业、各种团体和组织以及个人。

　　第43题 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以(　　)的罚款。

　　A.2 000元以下    B.2 000元以上，10 000元以下    C.1 000元以上，5 000元以下    D.5 000元以上，12 000元以下    【正确答案】：B

　　【试题解析】：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上10 000元以下的罚款。

　　第44题 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

　　A.发出应税消费品的当天    B.取得全部价款的当天    C.每一期收取货款的当天    D.销售合同规定的收款日期的当天    【正确答案】：D

　　【试题解析】：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　第45题 进口货物的增值税纳税义务发生时间为(　　)。

　　A.收到进口货物的当天    B.报关进口的当天    C.支付税款的当天    D.索取销售货款凭据的当天    【正确答案】：B

　　【试题解析】：按权责发生制的原则确定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售货款或者取得索取销售货款凭据的当天;进口货物，为报关进口的当天。

　　第46题 根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为(　　)。

　　A.健全财政政策    B.功能财政预算政策    C.周期平衡预算政策    D.充分就业预算平衡政策    【正确答案】：B

　　【试题解析】：功能财政预算政策是指应以财政措施实施的后果，对宏观经济所产生的作用为依据来安排政府的预算收支。按照功能财政预算政策的要求，政府行政部门和立法部门应当根据经济周期的不同状况，灵活机动地采取-定的政策和措施，而这些措施的选择应以价格稳定和充分就业的政策目标为依据，采用相机抉择方式来实现政策目标。

　　第47题 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为(　　)元。

　　A.2 507.14    B.1 755    C.1 500    D.850    【正确答案】：C

　　【试题解析】：销售额=含税销售额÷(1+税率)=5 850÷(1+17%)=5 000(元)，应纳税额：销售额×税率=5 000 × 30%=1 500(元)。

　　第48题 (　　)指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。

　　A.低税法    B.扣除法    C.抵免法    D.免税法    【正确答案】：C

　　【试题解析】：抵免法是居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收人来源地管辖权优先于居民管辖权。

　　第49题 下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是(　　)。

　　A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担    B.公共卫生支出应由政府财政承担    C.应用科学研究的经费应由政府财政提供    D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理    【正确答案】：B

　　【试题解析】：A教育产品是混合产品，义务教育财政出资;C用于市场交换的由微观主体提供;D事业单位应为定额管理。

　　第50题 财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照(　　)分类。

　　A.补贴环节    B.补贴项目和形式    C.补贴经济性质    D.补贴内容    【正确答案】：C

　　【试题解析】：按补贴环节可分为生产环节、流通环节、分配环节、消费环节的补贴;按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏损补贴等;按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴。

   第51题 关于公共产品的说法，正确的是(　　)。

　　A.公共产品的效用具有可分割性    B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同    C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同    D.公共产品是市场经济条件下特有的产物    【正确答案】：B

　　【试题解析】：A公共产品的效用具有不可分割性，D私人产品是市场经济的产物。

　　第52题 关于社会保险基金预算的说法，错误的是(　　)。

　　A.按统筹地区编制执行    B.专项基金、专款专用    C.可用于平衡公共财政预算    D.收支平衡、留有结余    【正确答案】：C

　　【试题解析】：在预算体系中，社会保险基金预算单独编报，与公共财政预算和国有资本经营预算相对独立、有机衔接。社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，公共财政预算可补助社会保险基金。

　　第53题 高等教育服务被看做是一种(　　)。

　　A.混合产品    B.纯公共产品    C.暂免房产税    D.减半缴纳房产税    【正确答案】：A

　　【试题解析】：教育分为多个层次，义务教育完全由财政支出，从这个角度看教育是纯公共产品，高等教育是教育的高层次，个人从高等教育中得到的利益是内在化和私人化的，且具有排他性，故义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共产品，而属于混合产品。

　　第54题 通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为(　　)。

　　A.公开招标采购    B.选择性招标采购    C.限制性招标采购    D.非竞争性招标采购    【正确答案】：B

　　【试题解析】：政府采购分招标采购和非招标采购。招标采购按公开程度分为公开招标采购、选家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出口退税、再投资退税两种形式。类似于择性招标采购和限制性招标采购。选择性招标采购定义正如题干所述。

　　第55题 税收制度的构成要素中，(　　)是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

　　A.纳税人    B.税率    C.征税对象    D.纳税环节    【正确答案】：B

　　【试题解析】：税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

　　第56题 对社会总需求的形成有着重大影响的是(　　)。

　　A.政府的转移性支出    B.政府的社会保障支出    C.政府的积累性支出    D.政府的购买性支出    【正确答案】：D

　　【试题解析】：在市场经济体制下，社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府消费性需求构成，而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。

　　第57题 政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是(　　)。

　　A.公募法    B.承受法    C.出卖法    D.支付发行法    【正确答案】：C

　　【试题解析】：国债的具体发行方法有公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债为出卖法。

　　第58题 财政政策的规范性决定了它具有(　　)。

　　A.协调功能    B.导向功能    C.控制功能    D.稳定功能    【正确答案】：C

　　【试题解析】：支出政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济的运行进行制约或促进，实现对整个国民经济发展的控制。财政政策的规范性决定了它具有控制功能。

　　第59题 甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是(　　)。

　　A.属人主义原则    B.属地主义原则    C.属地兼属人原则    D.税收饶让原则    【正确答案】：B

　　【试题解析】：属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收人或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力

　　第60题 我国政府预算绩效评价的方法不包括(　　)。

　　A.因素分析法    B.公众评价法    C.最低费用选择法    D.比较法    【正确答案】：C

　　【试题解析】：我国政府预算绩效评价的方法包括：比较法、因素分析法、公众评价法和成本效益分析法。

　二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　第61题 符合经财政部批准免征房产税的房产有(　　)。

　　A.房地产开发企业未出售的商品房    B.经鉴定已停用的危房    C.老年服务机构自用的房产    D.权属有争议的房产    E.大修停用3个月以上的房产    【正确答案】：A,B,C

　　【试题解析】：房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，A符合。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税，B符合。老年服务机构自用的房产免征房产税，C符合。

　　第62题 转移支付的主要形式有(　　)。

　　A.工资支出    B.补助支出    C.捐赠支出    D.投资支出    E.债务利息支出    【正确答案】：B,C,E

　　【试题解析】：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。

　　第63题 下列关于税收管辖权表述正确的是(　　)。

　　A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据    B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分    C.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权    D.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围    E.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益    【正确答案】：A,B,C,D

　　【试题解析】：税收管辖权是国家行使主权的重要表现，任何外力均不得干涉和控制。

　　第64题 关于企业所得税收人确认原则的说法，正确的是(　　)。

　　A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则    B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现    C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的E1期确认收人实现    D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现    E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现    【正确答案】：B,C,D

　　【试题解析】： A收入的确认，采用权责发生制;E以分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期确认收入。

　　第65题 免费的手机电影网站包括以下哪几个(　　)。

　　A.叨叨吧影视    B.被窝电影网    C.老八哥电影网    D.飘花电影网    E.图解库港剧    【正确答案】：C,D,E

　　【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。

　　第66题 符合技术先进型服务企业规定条件的有(　　)。

　　A.可以是合伙企业    B.注册地及牛产经营地在服务外包示范城市    C.大专以上学历员工占职工总数的30%以上    D.从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的60%以上    E.从事离岸服务外包业务取得收入不低于当年总收入的50%    【正确答案】：B,E

　　【试题解析】：技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：(1)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力;(2)企业的注册地及生产经营地在示范城市(含所辖区、县、县级市等全部行政区划)内;(3)企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为;(4)具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;(5)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;(6)从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的50%。

　　第67题 关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有(　　)。

　　A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年    B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年    C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年    D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金    E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金    【正确答案】：C,E

　　【试题解析】：对偷税行为，税务机关追征其偷税税款，不受时间限制，A错误。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年，B错误，C正确。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，D错误。

　　第68题 下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有(　　)。

　　A.以已税烟丝为原料生产的卷烟    B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰.    C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车    D.以已税润滑油为原料生产的润滑油    E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆    【正确答案】：A,B,D,E

　　【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。

　　第69题 解决国际重复征税的方法有(　　)。

　　A.低税法    B.免税法    C.扣除法    D.抵消法    E.抵免法    【正确答案】：A,B,C,E

　　【试题解析】：解决国际重复征税无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。

　　第70题 对于原始凭证的说法，正确的是(　　)。

　　A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受    B.对记载不完整的原始凭证应当立即更正    C.原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改    D.对记载不准确的原始凭证予以退回    E.原始凭证金额有误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正    【正确答案】：A,D,E

　　【试题解析】：对原始凭证记载不完整、不准确的予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充;原始凭证记载的各项内容均不得涂改。

　　第71题 政府预算的调控作用主要表现在(　　)。

　　A.实现社会总供给和总需求的平衡    B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构    C.控制市场投资的总量    D.公平社会分配    E.筹集财政资金，健全财政政策    【正确答案】：A,B,D

　　【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。

　　第72题 根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有(　　)。

　　A.企业重组具有合理的商业目的    B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的    C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动    D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%    E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权    【正确答案】：A,B,E

　　【试题解析】：企业重组适用特殊性税务处理规定的，应满足以F条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动;重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的85%。故C、D错误。

　　第73题 下列支出中，属于特殊利益支出的有(　　)。

　　A.国防支出    B.教育支出    C.司法支出    D.医疗卫生支出    E.行政支出    【正确答案】：B,D

　　【试题解析】：教育支出、医疗卫生支出属于特殊利益支出。

　　第74题 下列有关契税的说法正确的是(　　)。

　　A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者    B.契税的征税对象是我国境内土地使用权和房屋所有权权属发生转移的土地和房屋    C.契税实行幅度比例税率    D.买房拆料和翻建新房不征收契税    E.契税纳税人不包括国有经济    【正确答案】：A,B,D

　　【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。

　　第75题 具有财政补贴性质的退税形式有(　　)。

　　A.多征退税    B.再投资退税    C.误征退税    D.提取代征手续费退税    E.出口退税    【正确答案】：B,E

　　【试题解析】：退税是国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出口退税、再投资退税两种形式。类似于财政补贴的性质。

　　第76题 下列有关追征税款的说法中，正确的有(　　)。

　　A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金    B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款    C.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金    D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金    E.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金    【正确答案】：D,E

　　【试题解析】：A错误，因为不得加收滞纳金;B应为3年内;C偷税追征期不受限。

　　第77题 国债调节国民经济的作用表现在(　　)。

　　A.国债可以调节国民收入的使用结构    B.国债可以调节国民经济的产业结构    C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求    D.国债是调节税收的重要手段    E.国债是调节金融市场的重要手段    【正确答案】：A,B,C,E

　　【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。

　　第78题 我国目前非税收入管理范围包括(　　)。

　　A.行政事业性收费    B.债务收入    C.国有资产有偿使用收入    D.彩票公益金    E.住房公积金    【正确答案】：A,C,D

　　【试题解析】：2000年以后的收入分类将政府收入划分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收人等。我国目前非税收入就管理范围来说，属于狭义的政府非税收入，范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。

　　第79题 下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有(　　)。

　　A.购货发票    B.进账单    C.领料单    D.差旅费报销单    E.汇款单    【正确答案】：A,B,E

　　【试题解析】：外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。领料单和差旅费报 销单属于对内自制凭证。

　　第80题 下列各项中应当征收增值税的是(　　)。

　　A.医院提供治疗并销售药品    B.邮局提供邮政服务并销售邮票    C.销售家具并提供送货上门    D.汽车修理厂并提供洗车服务    E.某KTV提供娱乐服务并销售烟酒饮料    【正确答案】：C,D

　　【试题解析】：暂无系统解析，你可以为此题提供解析，或者查看考试大网友提供的解析。

   三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　【连题】 根据以上资料，回答81~83问题

　　某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。

　　第81题 该税务机关的扣押行为需要经过(　　)批准。

　　A.税务所长    B.县以上税务局(分局)局长    C.县人大常委会主任    D.县检察院检察长    【正确答案】：B

　　【试题解析】：扣押行为需要县以上税务局(分局)局长批准。

　　第82题 税务机关对张某采取的措施属于(　　)。

　　A.税收保全    B.税收强制执行    C.纳税担保    D.税务行政处罚    【正确答案】：A

　　【试题解析】：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

　　第83题 如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有(　　)。

　　A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖    B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售    C.责令提供纳税担保    D.向人民法院提起行政诉讼    【正确答案】：A,B

　　【试题解析】：税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖，若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售。

　　第84题 纳税人账簿的保存期一般为(　　)年。

　　A.5    B.8    C.10    D.15    【正确答案】：C

　　【试题解析】：纳税人账簿的保存期一般为10年。

　　【连题】 根据以上资料,回答85~87问题

　　某工业企业于2008年3月13日领取了工商营业执照，之后设置账簿，进行会计核算。

　　2010年因自觉账簿不规范，为了避免检查，将以前年度的账簿进行了销毁，后经税务机关发现受到严厉惩罚。

　　第85题 该企业设置账簿的法定时问应该是(　　)。

　　A.2008年3月13日以前    B.2008年2月13日以前    C.2008年3月28日以前    D.2008年5月13日以前    【正确答案】：C

　　【试题解析】：自领取营业执照后15日内设置账簿。

　　第86题 企业销毁账簿时必须做的工作是(　　)。

　　A.选择秘密的销售地点    B.编造账簿销毁清册    C.将账簿交给专门单位销毁    D.报主管部门和税务机关批准    【正确答案】：B,D

　　【试题解析】：账簿符合规定确需销毁的，应编造账簿销毁清册并报主管部门和税务机关批准。

　　第87题 甲企业全年缴纳契税(　　)万元。

　　A.O    B.15    C.37.5    D.42.5    【正确答案】：D

　　【试题解析】：20+10+250 × 5%=42.5(万元)。

　　第88题 丙企业应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.O    B.10    C.20    D.30    【正确答案】：A

　　【试题解析】：丙企业不缴纳契税。

　　【连题】 根据以上资料，回答89~92问题

　　甲企业2010年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2010年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

　　第89题 甲企业接受乙企业一房产投资的行为(　　)。

　　A.甲企业缴纳契税    B.乙企业缴纳契税    C.应缴纳的契税为10万元    D.应缴纳的契税为5万元    【正确答案】：A,C

　　【试题解析】：税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税=200×5%=10(万元)。

　　第90题 甲企业交换房产应缴纳的契税为(　　)万元。

　　A.10    B.20    C.30    D.40    【正确答案】：B

　　【试题解析】：400×5%=20(万元)。

  【连题】 根据以上资料，回答91~93问题

　　某工业企业拥有房屋三栋，原值为2 000万元，其中一栋自用为厂房;一栋作为学校使用，原值为600万元;另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

　　第91题 该企业自用的房屋全年应缴纳房产税(　　)。

　　A.计税依据为自用房屋的房产原值    B.计税依据为全部原值    C.应纳税额7.68万元    D.应纳税额19.2万元    【正确答案】：A,C

　　【试题解析】：应纳房产税税额=(2 000-600-600)×(1-20%)×1.2%=7.68(万元)。

　　第92题 该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应(　　)。

　　A.免税    B.减半征收    C.全额征收    D.缓征    【正确答案】：A

　　【试题解析】：税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。

　　第93题 全年缴纳房产税(　　)万元。

　　A.7.68    B.7.2    C.14.88    D.16.64    【正确答案】：C

　　【试题解析】：60×12%+7.68=14.88(万元)。

　　【连题】 根据以上资料，回答94~98问题：

　　李某2010年5月份收入情况如下：

　　(1)取得劳务报酬收入20 000元;

　　(2)取得股息收入1 000元;国库券利息收入200元;

　　(3)取得稿酬收入5 000元;

　　(4)取得特许权使用费收入10 000元，并将其中的5 000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

　　第94题 下列有关个人所得税的表述，正确的有(　　)。

　　A.李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元    B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税    C.李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额    D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元    【正确答案】：B

　　【试题解析】：A劳务报酬的扣除额为20 000×20%=4 000(元)，李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2 000元。

　　第95题 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为(　　)。

　　A.3 200元    B.4 000元    C.4 800元    D.6 000元    【正确答案】：A

　　【试题解析】：20 000×(1-20%)×20%=3 200(元)。

　　第96题 稿酬收入应纳个人所得税税额为(　　)。

　　A.560元    B.588元    C.800元    D.840元    【正确答案】：A

　　【试题解析】：稿酬所得应纳税所得额=5 000×(1-20%)=4 000(元);应纳个人所得税=4 000×20%×(1-30%)=560(元)。

　　第97题 李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为(　　)。

　　A.应全额在税前扣除    B.可以从应纳税所得额中扣除3 000元    C.可以从应纳税所得额中扣除2 400元    D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税    【正确答案】：C

　　【试题解析】：D特许权使用费应纳税所得额=10 ×(1-20%)=8 000(元);捐赠扣除限额=8 000×30%=2 400(元);由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。

　　第98题 李某5月份应纳个人所得税为(　　)。

　　A.4 300元    B.5 080元    C.6 360元    D.8 760元    【正确答案】：B

　　【试题解析】：=3 200+1 000×20%+560“10 000 ×(1-20%)一2 400]×20%=5 080(元)。

　　第99题 全年缴纳房产税(　　)万元。

　　A.7.68    B.7.2    C.14.88    D.16.64    【正确答案】：C

　　【试题解析】：60×12%+7.68=14.88(万元)。

　　【连题】 根据以上资料，回答100~102问题

　　某工业企业拥有房屋三栋，原值为2 000万元，其中一栋自用为厂房;一栋作为学校使用，原值为600万元;另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

　　第100题 该企业自用的房屋全年应缴纳房产税(　　)。

　　A.计税依据为自用房屋的房产原值    B.计税依据为全部原值    C.应纳税额7.68万元    D.应纳税额19.2万元    【正确答案】：A,C

　　【试题解析】：应纳房产税税额=(2 000-600-600)×(1-20%)×1.2%=7.68(万元)。

　　第101题 该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应(　　)。

　　A.免税    B.减半征收    C.全额征收    D.缓征    【正确答案】：A

　　【试题解析】：税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。