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煤炭作为一种经过亿万年才能形成的不可再生的能源，在各国的发展中都起到了重要的作用，因此各国对它开采的监管都是比较严格的，我国也不例外，每个煤矿都只能定量开采，但是很多煤矿为了赚钱，基本都会违规超量开采，超量开采出来的煤炭卖给下游的煤炭贸易企业肯定是无法开具相应增值税专用发票的。更多税收优惠政策请关注 ——《节税精灵》 但是煤炭贸易企业将煤炭销售给下游企业的时候，下游客户又必须要求开具足额的增值税专用发票，这样煤炭贸易企业就会存在自掏腰包补齐这中间的税负差，造成企业增值税、企业所得税税负沉重，这种现象在煤炭贸易企业里面是长期都存在的。有的老板为了弥补进项缺失，不惜铤而走险进行违规操作，将企业至于税务风险的境地，这种行为在金税四期上线之后绝对是行不通了，因此作为企业老板，还是得通过合理合法的方式来为企业谋出路，实现降低税负的目的，那有没有好的方式来合理合法降低企业税负呢？ 像这种情况的企业可在江苏某市税收优惠园区（税收洼地）设立一般纳税人有限公司（不需要实体入驻和办公，全国各地企业均可享受），直接承接主体企业业务，增值税缴纳之后可奖励地方财政留存（增值税地方财政留存为50%）部分的40%-80%，企业所得税可按照开票额的0.8%-2%核定征收。下面我们来通过实际的案例来看看到底能为企业节省多少税务支出。 举例：内蒙古某煤炭贸易有限公司甲在江苏园区设立一般纳税人有限公司乙，乙公司直接承接主体公司甲的大部分业务，年营收1.3亿，进项3000万。在园区正常缴纳整增值税，按照地方留存70%比例奖励，企业所得税按照0.8%核定征收。纳税情况如下： 增值税：（1.3亿-3000万）/1.13*13%=1150万 附加税：1150万*12%=138万 企业所得税核定征收（按照开票额核定）：1.3亿*0.8%=104万 增值税按照地方留存70%奖励：1150万*50%*70%=402.5万 实际纳税总额：1150万-138万+104万-402.5万=989.5万 总税率：7.61%。通过纳税明细可看出，增值税和企业所得税大幅降低，总税负也整体下降。 当然还有的煤炭贸易企业企业所得税不想核定征收，这种情况可直接享受增值税和企业所得税的奖励扶持，均可按照地方留存的40%-80%奖励，具体奖励比例根据年纳税总额来定。 江苏园区特点 奖励非常及时，当月纳税次月奖励即可到账，完全能够满足企业的资金需求。 奖励比例高，地方比例高，增值税地方财政留存为50%,企业所得税地方财政留存为40%，最高可奖励地方留存部分的80%。 无需企业实体入驻和办公，足不出户即可享受当地扶持政策，如需详细了解该园区，请关注 ——《节税精灵》 |
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