有人说,会计每天接触最多的是:钱。可小会不这么认为!从会工作经历来看,咱会计人每天接触最多的明明是:报销单!!! 拿到原始单据后,会计就要开始疯狂地编写会计分录了,怎么说呢?这事说难也不算难,但说容易吧,也绝非容易。有些棘手的账务处理,连老会计都得头疼上几天。譬如··· 最近,有蛮多朋友私聊小会咨询编写会计分录的难题,小会总结到财会人经常遇到而又被难倒的会计分录有以下这些: 实际交税比发票税额,多交或少付1分钱相信有不少会计都碰过这问题,自己经手开出来的发票,票面白字黑字写着是这么一税额,丝毫不差地入账了。等到报税的时候,申报系统自动计算的结果却给你整多了个“0.01元”出来··· 强迫症的小会,眼里可容不下“零头”,这就把教程搬来给大家了。 (1)实际交税>计提税费,假设申报系统计税与票面税额相差0.01元: 借:营业外支出 0.01 贷:银行存款 0.01 (1)实际交税<计提税费,假设申报系统计税与票面税额相差0.01元: 借:银行存款 0.01 贷:营业外收入 0.01 政府补贴收入,稳岗补助、即征即退、先征后退以往企业收到政府的补贴收入,会计们都会毫无疑问地记入“营业外收入”科目。自《企业会计准则第16号——政府补助》修订后,“营业外收入”就多了个兄弟叫“其他收益”,这下又让小伙伴站不住脚了! 但如果你所在的公司是执行《企业会计制度》或《小企业会计准则》的,收到政府补贴,账务处理可简单了!因为只有《企业会计准则》才设“其他收益”这个科目,只适用于执行《企业会计准则》的公司。 适用《企业会计制度》或《小企业会计准则》的公司,收到稳岗补贴,先征后返、即征即退、先征后退的增值税等政府补贴,分录如下: 借:银行存款 贷:营业外收入--政府补贴
与过去费用相关这里的“营业外收入”和“其他收益”怎么区分? 注意:这里的正常政府补贴收入,可理解为一些常见的补助,如:稳岗补贴,先征后返、即征即退、先征后退的增值税等;非正常政府补贴可理解为客观偶然事件、自然灾害导致企业损失,政府给予的经济补助。 与过去相关: 借:银行存款 贷:其他收益/营业外收入 与将来相关: 借:银行存款 贷:递延收益 进项税转出根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,如有以下情况的,不得抵扣销项税,也就是要做进项税转出啦! 小会总结了一下,常见进项税转出的情形有以下两种: 1)购入产品或货物用于集体福利; 案例:会计网公司购进一批货物,用于奖励优秀员工,会计现需做进项税转出。 借:应付职工薪酬--职工福利费 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税转出) 2)资产发生非正常损失 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 无论以上哪种情况, 最后都需要结转增值税哦! 借:应交税法-应交增值税(进项税转出) 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税) 汇算清缴年年做,企业所得税年年补每年的企业汇算清缴,会计师事务所多少都会抓到一点甚至更多的账目来调整税额的。假设,要补税的话,怎么入账呢? 汇算清缴后,扣缴企业所得税 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 补计提企业所得税 借:以前年度损溢调整 贷:应交税费-应交所得税 结转以前年度损溢调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损溢调整 小会总结:如果不想在汇算清缴被揪出来补大笔税费的,平时就该把各项费用比例都控得牢牢的,省去不少麻烦。 都学会了吗?还没学会的记住收藏,下次遇到这种头疼的分录,就有作业可以抄了! 本文为会计小师妹原创首发。如需引用或转载,务必注明以上信息。@会计小师妹 保留所有权利。 |
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