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服务型企业普遍存在缺成本、利润虚高，正常纳税会面临多缴税。还有一些服务型企业本身做的就非常不错，除了员工的工资支出基本上就没什么成本支出了（比如软件服务行业），一年下来利润是比较可观的，账面上超过300万的利润就得缴纳25%的企业所得税，股东分红提现到个人账户还得缴纳20%的个人所得税，光是这两项税综合算下来税负直接就达到了40%，如此高的税负让大多数老板和股东都感到特别无奈，不缴税肯定是不可能的，正常缴纳税费到手的利润直接会少一大截，很多老板都感到进退两难。那有没有什么合理合法的方式能够帮助服务型企业降低税负呢？肯定是有的，这种情况可通过一些税收洼地的核定征收政策来合理解决。 最近几年，很多服务型企业都在《节税精灵》对接的重庆园区设立小规模个人独资企业或者个体工商户，将主体企业的业务分包给个体工商户来承接，具体方案我们通过举例来进一步了解。 举例：广州软件开发有限公司甲，每年出去成本之后利润为600万左右，2020年1月在重庆园区设立一家小规模个人独资企业A，名字可为重庆XX软件开发中心，甲公司和A公司签订500万一年的业务分包合同，甲公司将总价500万的软件开发业务交给A公司承接，甲公司转给园区A公司500万报酬，A公司需要开具500万发票给甲公司，这样甲公司就少了500万利润，直接避免了125万的企业所得税和75万分红个税，总计200万。看到这里的小伙伴就会问了，那么园区的个人独资A公司不需要纳税吗？纳税肯定是需要的，但个人独资企业根据相关税法规定，只需要缴纳增值税（目前税率1%），附加税（增值税的6%），个人经营所得税。因为A公司是注册在园区里面的，个人经营所得税按照核定征收，核定营业额的10%作为应税所得额，再按照五级累进制纳税，核定之后个人经营所得税税率为0.9%-2.1%，加上增值税附加税总税率3个点左右。我们来看一下A公司在园区的纳税明细。 A公司年营收500万（开票额500万），因为个人经营所得税是核定征收的，所以直接核定企业营业额。 即增值税缴纳：500万÷1.01×1%=4.95万； 附加税：4.95万×6%（小规模纳税人附加税为增值税的6%）=0.3万； 个人经营所得税：500万×10%（核定营业额10%为应税所得额）×35%-6.55万（速算扣除数）=11万； 税金合计：16.2万；（完税之后即可供法人自由支配，个人独资企业无分红个税和企业所得税）对比正常纳税200万的税负，节税比例超过了95%。这就是为什么越来越多的服务型企业会在重庆某园区新设立个人独资或者个体户的原因了，了解园区详情和更多税收扶持政策请关注——《节税精灵》 |
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