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企业概况及会计政策、会计方法 一、企业概况 （一） 注册资金，企业类型与经营范围企业名称：XXX厂 住所：杭州市西湖区花园村XXX号 联系电话：0571—85986518 法定代表人：XXX 注册资金：壹仟万元整 其中：80%为国家资本 20%为法人资本 企业类型：工业企业 经营范围：生产销售保温瓶，主要业务为内销 纳税人登记号：XXXXXX 企业代码：XXXX 该厂银行开户情况如下： 基本存款账户：工商银行XXXX市花园支行XXXXX （二） 生产工艺流程
二、企业会计政策与内部会计核算方法 （一） 财务分工 会计主管（财务部经理）：XXX。主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳：XXX。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券各种支票的安全完整、现金及银行收付的准确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。 会计：XXX。主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计（兼办税员）：XXX。主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 （二）账务处理程序 该厂采用科目汇总表账务处理程序。
（三）坏账准备的计提 年末按应收账款余额的5‰调整余额。 （四）备用金核算 采购员及其他职工出差预支差旅费，回厂后一次结清。 行政管理科经财务科核定，领取定额备用金800元，由专人负责保管、报销。 （五）原料及主要材料核算 1、原材料、辅助材料收发按实际成本核算。发出材料单位成本按一次加权平均法计算。 2、每年12月份对原材料等存货进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报经分管副厂长审批后在年末结账前处理完毕。 （六）固定资产核算 1，生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限一年以上两个条件；非生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限两年以上两个条件。 2，对固定资历产按平均年限法分类计提折旧，净残值率均为4%。各类固定资产预计使用年限如下。 房屋、建筑物35年 生产设备 10年 管理设备 5年 运输工具 5年 3，固定资产增加必须填制验收单，并输有关手续 4，固定资产清理应由设备科提出报告，经技术部间鉴定后，报分管副厂长审批后处理。 5，对外支付的固定资产修理费用，一次金额超过3000元的，直接计入有关费用，成本账户。 6，财产保险费率为固定资产原价（扣除车辆原价），按季预付，分月摊销。机动车辆单独保险，按年预付，分月摊销。 7，每年末对因定资产进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报经分管副厂长审批后得理。 （七）与工资有关的各项经费、基金的计提（均指企业负担的部分） 项目 计提基数 计提比例 应付福利费 本月工资总额 14% 工会经费 同上 2% 教育经费 同上 1.5% （八）辅助生产费用 该厂的机修车间为辅助生产车间，其所发生的全部生产费用直接记入“生产成本---辅助生产（机修）”账户，并按各基本生产车间、行政管理部门、在建工程实际耗用修理工时的比例分配。 （九）税金及附加的计提 1、企业所得税税率： 33% 2、增值税税率： 生产及销售保温瓶 17%（该企业为增值税一般纳税人） 3、营业税税率： 出租房屋 5% 委托贷款 5%（由银行代扣代缴） 4、城市维护建设税： 7% （根据企业实际缴纳增值税、消费税、 5、教育费附加： 3% 营业税三税税额计征） 6、房产税： 该厂自己用房： 房屋账面原值*（1—扣除率20%）*年税率1。2%/12 出租房屋： 月租金收入*税率12% 房产税按月计提后，每年分两次于5月、11月缴纳。 7、土地使用税：年税额5元/平方米.土地使用税按月计提后，每年分两次于5月、11月缴纳。 8、车船使用税： 轿车 年税额320元/辆 车船使用税按年计征，因金额较小，趋势计入缴纳当月的管理费用。 9、印花税： 印花税在购买印花税票时计入当月管理费用。 10、个人所得税： 由企业根据职工的每月工资所得，按8级超额累进税率代扣代缴。 （十）盈余公积金、公益金 按当期税后利润的10%分别提取法定盈余公积和公益金。
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