4S店索赔业务的财务核算及管控探讨

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话唠前言

按付费主体进行分类，4S店维修业务就四种：

1.常规保养，客户自已出钱

2.事故车维修，保险公司出钱

3.首保索赔维修，主机厂出钱

4.三个出钱方不出钱，老板出钱

老板出钱是万万不可以接受的，这是耻辱，花钱做生意，玩儿呢？在目前4S店经营慌得一逼的现实中，该出钱的就要出钱，该出力的就要出力。

今天挑首保索赔维修聊一聊，财务核算和管控，怎么让该出钱的不差钱，该出力的不差事儿。

理赔的看链接：

4s店理赔维修业务管理损失的探讨

核算前提保障

1.进场必开单，维修车辆进场施工必须在系统内下单。这个事儿TM每次说起维修业务都要强调，提醒者都快成精神病了也没提起这些人精神来，问题就出在：老板不懂和员工知道老板不懂，明摆着欺负人。

2.出场必结算，就是车辆维修完毕，客户开车走人，财务必须进行结算，一个是财务核算当期业绩按权责发生制来，另外一个在修车盘点时不要挂太多未结算工单。

当然，对这2点的执行就是财务部门不定期盘点在修车。

很多财务会说了，我那么多工作没做，那么多帐没算，怎么都让财务去管呢？SORRY，社会和时代在进步，理智的冷静的审视和盘点一下自己的工作：手头这些事儿有多少是千篇一律的，哪些可以分类到是有一些技术含量的，机器和信息系统该解决的占多少比例。做有意义的事情才叫成长，安而乐，大概率是害了自己，除非换行业。

核算科目设置

因为是按权责发生制核算，所以一定是应用到“应收账款”的，我们知道，“应收账款”管的是：谁欠了我的钱，欠的什么钱，欠了多少钱，钱欠了多久，谁该负责去要钱，这么个逻辑。再按索赔业务关键截点结合，科目设置为：

应收账款-厂家-索赔

应收账款-厂家-索赔-待确认（客户辅助）

应收账款-厂家-索赔-已确认（不需要辅助）

核算应用

1.客户维修结束，财务结算开出门证，会计账务处理：

借方：应收账款-厂家-索赔-待确认（客户辅助）

贷方：相关收入

           相关税金

这个环节，核算起来全程无忧，一个胜任的索赔员应该知道这个业务金额靠谱程度，确认的应收账款和收入基本靠谱，符合权责发生制。

2.厂家审核索赔员上报的索赔明细，并给予回复具体每个客户的最终索赔金额时，会计账务处理：

借方：应收账款-厂家-索赔-已确认（不需要辅助）

贷方：应收账款-厂家-索赔-待确认（客户辅助）

  相关收入（调整待确认和已确认差异）

          相关税金（调整待确认和已确认差异）

这个环节，定期同索赔人员沟通及时把厂家已经确认的索赔，从待确认里进行结转，同时调整两者差异，至于这个差异的容忍的大小，一个看老板的脾气一个看索赔员工的能力。注意，转到已确认里的金额，不需要辅助核算了，因为这个时候我们跟进的不是具体的客户，而是主机厂给不给钱的问题了，主机厂就一个，所以不用辅助。

3.厂家提醒开票，回款，会计账务处理：

借方：预付账款-配件款

贷方：应收账款-厂家-索赔-已确认（不需要辅助）

就这样，一个循环就完事儿了。

讨论一下

先说核算。

这个事儿，其实是按两个环节管理的，第一步，客户出场后厂家未进行确认的部分，永远在”应收账款-厂家-索赔-待确认（客户辅助）“这个科目里挂账，财务只要定期对这块进行账龄分析就可以，然后拿着明细让业务部门去搞定，财务这时该出的智慧就算结束，尽职尽责。第二步，既然厂家已经确认了，是否回款什么时候回款就和索赔员没有关系了，这是财务开票，邮寄的环节，和厂家对账的事儿，该财务部门出面解决的。

按我们的制度，是这样描述的：维修会计通过跟进”应收账款-厂家-索赔-待确认（客户辅助）”按账龄督促索赔确认进度，通过跟进“已确认索赔应收发票（按索赔厂家核算）”账龄及余额情况督促厂家回款。

再说内控。

关于内控，是大事儿，内控最好的办法：双复核，两个或两个以上人员和部门无意识地犯同样错误的概率要小于一个人或部门，有意识地合伙舞弊的可能性也大大低于一个人或部门。慌得一逼的4S店维修业务防范经营风险，其中有一个就是要对业务流程监管。

这里确属不是财务部门职责范围，所以简单做个提示和了解，就OK，至于管理是否牛逼，小孩子才打嘴炮，成年人只看事实，有兴趣的可以研究一下。

1.索赔员上报的维修明细和用件儿明细和厂家回复的明细差异有多少。

2.因为很多店用两套系统，那么厂家回复的配件的明细和实际出库的明细差异有多少。

3.索赔员丢三落四过了时效厂家拒赔的有多少。

为什么这么对？逻辑就是公司用啥件儿干啥活给啥钱，车也修好了，客户满意了，厂家声誉也满意了，那就要给钱呀，该给钱的不给钱，不就是老板出钱了么。