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1.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 (正确答案) D.规费收入 答案解析：本题的考核点是对税收的概念理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A.比例税率 (正确答案) B.累进税率 C.定额税率 D.零税率 答案解析：本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现的是（ ）。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 (正确答案) C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 答案解析：本题考查的是行政法的基本原则。平等地适用法律规范，符合公正法则是合理性原则的内容之一。故正确答案是B。 4.税务机关向某计算机公司采购计算机，税务机关与该计算机公司建立的是（ ）。 A.刑事法律关系 B.行政法律关系 C.民事法律关系 (正确答案) D.管理法律关系 答案解析：本题考查的是民事法律关系与行政法律关系的区别。税务机关向计算机公司采购计算机，不是税务机关进行税务行政管理发生的行政法律关系，而是两个平等主体之间的民事法律关系。故正确答案是C。 5.根据企业所得税法规定，不得计算折旧在税前扣除的固定资产包括( )。[多选题] A.以经营租赁方式租入的固定资产 (正确答案) B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 (正确答案) D.管理部门使用的固定资产 答案解析：本题的考核点是企业所得税税前扣除，属于基础型考核点。《企业所得税法》第十一条规定:“下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。” 6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有( )。[多选题] A.未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金 B.向投资者支付的股息、红利 (正确答案) C.违规生产被工商部门处罚的罚款 (正确答案) D.广告性赞助支出 答案解析：本题的考核点是企业所得税税前扣除，属于基础型考核点。《企业所得税法》第十条规定:“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。”《企业所得税法》第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 7.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（ ）。[多选题] A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 (正确答案) D.对某出口企业，暂时停止办理出口退税 (正确答案) 答案解析：本题考查税务行政处罚的种类。根据《行政处罚法》《税收征管法》及其实施细则，目前明确的税务行政处罚的种类有罚款，没收违法所得、没收非法财物，以及停止办理出口退税。对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书，是对违法行为的纠正措施，而不是制裁措施，所以该项不属于税务行政处罚。对欠缴税款的纳税人的法定代表人，税务机关通知出入境管理部门阻止其出境，这是减少税款流失的一种保障措施，并非行政处罚。而且在该项措施中，法律仅赋予税务机关通知权，而没有具体的阻止出境权，具体实施权在国家出入境管理部门。故正确答案是C、D。 8.要求税收保持中性，就应加强税收制度对经济的干预。( ) A.对 B.错 (正确答案) 答案解析：本题涉及的知识点是税收原则。税收保持中性，就应减少税收对经济的干扰。 9.投资者买卖封闭式证券投资基金应征印花税。( ) A.对 B.错 (正确答案) 答案解析：本题的考核点是印花税的征税范围，属于提高型知识点。《财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》(财税〔2004〕173号)规定:“从2003年1月1日起，继续对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。” 10.行政复议证据包括电子数据。（ ） A.对(正确答案) B.错 答案解析：《税务行政复议规则》第五十二条规定，行政复议证据包括：①书证；②物证；③视听资料；④电子数据；⑤证人证言；⑥当事人的陈述；⑦鉴定意见；⑧勘验笔录、现场笔录。 不登高山，不知天之高也；不临深溪，不知地之厚也。大家一起努力，每人都创佳绩！ 祝大家好运！！！ |
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