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村级组织报账工作主要涉及哪些方面？ ◆ 收集、整理和传递相关凭证单据。 ◆ 对原始凭证进行初审。 ◆ 管理备用金和银行支票。 ◆ 清理借款及其他往来款。 ◆ 办理报账业务。 村级组织有何种收入？ 村组的收入(含“一事一议”筹集的资金、集体资产发包收入、集体财产租赁收入、集体统一经营收入、投资收益、国家征用土地的补偿费(指补助给集体的资金)、扶贫救灾款、各种捐助资金、变卖资产收入、其他收入等所有村集体收入)实现后，必须及时足额地纳入村组委托镇财务服务站代为开设的集体结算账户统一核算，报账员应及时提供资金来源的相关单据和必要的书面说明，以便主管会计确认收入。 由财政部门按照规定拔付村组的资金（包括上级指定专款），或县财政与县各主管部门联合下达村组的专项资金，均纳入镇级国库管理，同时，资金下达后，由财政所业务人员审核，所长审批后拔入财务服务站村组账户。 支出报账程序： 1.原始凭证的取得。经济业务事项发生后，村组经办人应及时取得或填制原始凭证，背书(在票据或单证的背面签名或签章)姓名和日期，出差报账的填写《差旅费报销单》，并将数量较多、金额较小的原始凭证粘贴在《原始凭证粘贴单》(附件二)上，按支出审批权限报村集体经济组织负责人审签。 2.原始凭证的初审。报账员按《会计基础工作规范》对原始凭证进行初审，着重审查原始凭证的合法性、真实性、完整性；复核票据金额的准确性；检查经办人和审签人的签名手续是否完备，是否符合村组内部财务制度的规定。 3.报账单据的复审。报账员将报账单据送主管会计复审。复审无误后，按规定办理款项支付。复审结果与报账金额不一致的，报账员应核实更正；对记载内容不准确、不完整的原始凭证，报账员应退回经办人，经办人按要求重新取得、补充或更正；对不合法、不真实或有涂改的原始凭证，一律退还，不得报支。 村组项目建设财政资金的审核按以下程序办理： 1.按项目进度拨款，分启动、施工、验收三个阶段。村组每次申请项目资金，必须有镇政府签署意见。200万元以上（包含200万元）的项目应报县财政评审中心进行评审，通过后方可实施。 2.由村组申报拨付不高于30%的启动资金，办理项目前期工作（前期）。 3.按工程形象进度拨付资金。建设单位提交监理单位签字、盖章工程项目形象进度。财政部门依投资概（预）算监理单位核实的工程形象下达用款计划，最高拨付额度不超过投资概（预）算的85%（中期）。 4.后期。政府投资项目完工后，按以下程序拨付余款： ① 200万元（含200万元）以上的政府投资项目，建设单位应提交审计报告、概算调整及其批准文件、项目资金台账（含会计中心出具的该项目明细账）、财政部门依据审计决（结）算数拨付余款。 ② 50-200万元的政府投资项目。建设项目单位应提交有资质的中介机构结算书、概算调整及其批准文件、项目资金台账（含会计中心出具的该项目明细账）、财政部门按照结算数拨付余款。 专项或资金量较大的开支，办理报账业务应符合以下要求： 1.村委会报账时，村委会主任审批每笔最高权限一般不超过1000元(含1000元)；1000元以上的开支，由村委会主任签批，并提供三分之二以上的两委干部及三分之二以上的监督委员会成员签名同意的会议纪要。 2.村民小组报账时，村民小组长审批每笔最高权限一般不超过1000元(含1000元)；1000元-20000元的村民小组开支，由村民小组长签批，并提供三分之二以上村民代表签名同意的会议纪要；20000元以上的村民小组开支，由村小组长签批，并提供三分之二以上村民代表及三分之二以上的监督委员会成员签名同意的会议纪要。 3.村民小组对涉及到的村集体投资经营情况和集体土地、房屋、山林、矿产等资产、资源处置情况、土地流转工作等项目及村工程项目立项、招投标、施工建设、质量验收以及资金预决算和支付等环节时，须提供三分之二以上的监督委员会成员签字同意的监督依据。 村组发生固定资产购置、调拨、转让、报损、报废、捐赠、盘盈、盘亏等涉及资产增减变动的经济事项，应执行固定资产管理相关规定，出具审批部门的审批意见，提供《固定资产增减变动单》及相关资料。村组每年应至少进行一次固定资产实物清点，并与镇财务服务站进行账实核对。 对村组违规的报账业务和账务处理要求，镇财务服务站不予受理，双方在相关凭证单据上签名确认等方式，明确告知拒绝受理的理由。镇财务服务站要对村组当月发生的财务档案进行整理归档；在年终对没有发生经济业务事项的村组账户进行结转，并于第二年的1月15日前公示；会计单位经济账目较多的要做到每月公示一次，账务较少的要做到半年公示一次。 |
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