2021年03月21日,加西康养协会与河北同乡会再次邀请夏勇、骆兴健两位专业人士,以ZOOM 会议的形式,为50多位朋友做了关于《加拿大税务申报》的讲座,感谢两位朋友准备的精彩讲座。 本次活动是加西康养协会本年度的系列讲座活动之一,在2019年文章的基础上进行更新,总结如下。 前言 “求木之长者,必固其根本;欲流之远者,必浚其泉源”。 疫情期间,经济下行,许多失业的朋友收到了加拿大各级政府的补助,真金白银、规模空前。作为高福利社会,加拿大对低收入家庭、低收入家庭老人和儿童、鳏寡孤独等群体都有人性化的资助政策,所谓资助就离不开白花花的银子。所以,高福利不是无根之木,无源之水。“高税收”是加拿大“高福利”的源头活水。 支撑高税收的基础则是“诚信纳税”。诚信纳税不难,因为它很简单,不是“挟太山以越北海”的事;诚信纳税不易,因为它要动许多人“辛辛苦苦拿到手”的奶酪。 在“知道”和“做到”之间,有一个差距。这个差距不是什么鸿沟,需要一个学习、应用、养成习惯的过程。就像小孩子讨厌上学一样,上着上着就喜欢了,呵呵! 如果诚信纳税真的是个鸿沟的话,“有沟的都是人心”呵呵!按照纳税系统的设计,一旦出现问题,将面临很多法律后果。 税收属于一个比较复杂的系统,这次讲座,夏勇、骆兴健将复杂的内容进行精简。希望能让大家对报税有个系统的概念,对关键的信息学会自己整理,让报税变得简单、有效率,也避免乱报税导致巨额账单的惩罚。本次讲座,也针对2021年更新的报税信息也进行了说明。 1、诚信纳税与政府福利 2、报税流程: 填写基本信息; 计算总收入; 计算净收入; 计算应税收入; 计算联邦税净值; 计算省税净值; 计算退税还是补税 3、常见抵扣项目说明 RRSP; 小孩照顾费用; 非返还信用额; 可返还信用额; 4、海外资产申报 5、自雇人士的税务申报及筹划 6、2021年税务政策新变化 7、如何报税?诚信纳税与政府福利 社会的高福利、公共事务的支出都需要税收来支撑。而国家财务管理的越细致,越是对纳税人负责任的表现。 在社会认可的纳税政策的基础上,以个人诚信报税为起点,国家才能核查税收,按照税收结果,对个人和家庭补收或返还,对社会各阶层重新分配财富。 从政府角度来说,CRA(加拿大国税局)要求诚信报税,并有七年追朔期进行核查;政府按照税收,制定合适的标准,发放失业福利;对老人按政策发放不同金额的老年金和退休金CPP。 老人们非常关心的政府福利,基本都是以税收凭证为基础条件之一进行申报。 1、阿省长者补助项目(Alberta Financial Assistance Program),是一个包括:住房补助;牙科和眼镜补助;特别需要补助(家具、电器、医疗设备等);房屋改造和维修低息贷款;物业税延交计划等内容的项目。 项目的基本条件:1)> 65 岁;2)在阿省住满 3个月;3)公民 / 永久居民;4)已经领老人金;5)完税证明中,个人收入/夫妻收入低于最低收入。 2、公平参与项目(Fair Entry),是一个包括:公交车年票优惠;文体中心票价优惠;房产税减免;长者家庭维护;猫狗阉割等内容的项目。 其基本条件也和家庭总收入相关,涉及一个屋檐下的收入概念(household)。比如:父母是低收入,但如果跟子女住在一起,未必能够享受这个项目。因为,父母同子女住在一起的情况下,家庭总收入必须是加上子女的收入,够条件了才可以申请。 3、GST/HST则是明确给低收入家庭的免税福利。但只有报税才会发放,每年分四次发放(7月、10月、1月、4 月) 4、阿省工作家庭退税(Alberta Family Employment Tax Credit)基本条件:有工作收入, 小孩< 18 岁;每个家庭有最多退税限额;家庭净收入多时会降低;分两次发放(七月 和 一月)。我们可以看出阿省鼓励有小孩的家庭去工作。 5、牛奶金(针对有小孩的父母)包括联邦和阿省两部分免税福利, 视前一年的收入和小孩的年龄而定。 6、RESP 教育基金也和报税后家庭收入相关。这个是给有小孩家庭的福利,这个数字会随孩子的增多而增加。 7、其他政府福利:高额医疗费用补助;CAI环境补助;CWB工作福利;CTC教育培训Credit;CRB申请疫情福利等等。 请记住:***每年04月30日是报税截至日期,报税晚了会有罚款,更会影响您的政府福利*** 晚报罚款: 欠税+CPP(自雇人士CPP可能是大数目) 第一年:5%+1%/m(最多12个月) 第二年开始:10%+2%/m(如果连续4年都没报) 少报收入罚款 少报收入的10%或者少交税款的一半(按少的交) 重大过失罚款 所得税务好处的50%,最少$100. 利息 欠税:90天T-Bill上一个季度第一个月利率+4% 罚金:90天T-Bill上一个季度第一个月利率(当前1%) 基本的资料要整理归类:请买一个专门的文件夹,老人用的尽可能大一点,能够贴大一点的便签纸。 可以选用文件架进行储存,空间大,外面可以贴上醒目的标签。这个可以放在家里,平时放材料比较方便。
也可以选用简单的文件夹,贴上标签,便于查找,如果请人报税,文件夹可以拎上就走。 重要文件分门别类:工卡号复印件;驾照-最新地址;各种收入表格;抵扣项目的表格发票;往年报税资料;税局的信件等。 第一步:填写基本信息。个人基本信息:名字、地址、工卡号、 生日、电子邮件、婚姻状况、居住状况、及有无超过 10万加元的海外资产需要申报等。 成为税务居民的时间很重要,只需要申报成为税务公民之后的收入。
第二步:计算总收入,需要填入各个部门的税务相关信息。 比如,工作的话,单位会给出一个T4表。 跟老人相关的表格一般有以下几种,请注意政府文件:上方都有T标志的,请务必留存。 T4A(P):CPP养老金 T4A(OAS):老人金 T5007: 政府福利 还有T4E失业保险;T4A奖学金、佣金;T5投资收入;T3信托收入;租金收入、自雇收入等。 有了这些信息,在税表之中,有对应的信息填写处。比如:工作的收入会出现在T1 10100,10400是employment income;11300,11400是加拿大老人金;11500/11600 , EI 11900, 红利12000(海外的红利出现在12100), 利息12100 ,资本利得12700,CERB/CRB 13000等等。出租房的收入/自雇的收入比较麻烦一些,需要输入收入,还需要各种费用的抵扣。 填写后,将得到总收入,也就是税务表中最后一项,代号15000。
报税有两种方式:一是电脑上或者是网上报税,输入各种表格信息,自动得出上边的表格。二是手工填表。 这是具体的报税的表格, 重点强调一下:老人国内的收入、国内的老年金一定要如实报税。作为加拿大税务居民需要申报全球的收入。 第三步:计算净收入 就是在上一步总收入的基础上,减去应该减扣的项目,一般包括:RRSP/PRPP;搬家费用;找工作相关费用;小孩照顾费用等。 比如:20700:公司的DB/DC 养老金。 20800: RRSP,最常用的最有效的方式,具体会在后面再细说。 21400:小孩照顾费用;21900:搬家费用;22100:利息;22900:T2200,Work from home。 这里有一个原则,大部分的抵扣是为了去挣钱养家必须要花的费用,给了更好的工作搬家,为了工作/学习让人看顾孩子,为了工作发生的办公室的费用等等。 将相关费用填写在税务表格中,得到净收入。净收入代号23600。 好多朋友对这些费用的细节感兴趣,请咨询专业人士。 第四步:计算应税收入。应税收入的代号是26000。 是不是净收入都需要交税呢?不是的。前面提到我们的政府补助是算在总收入当中的, 但是大部分的政府的补助是不需要交税的。这项收入要从应税收入中扣除。 另外一个经常可以扣除的是往年的投资亏损25300。 第五步:计算联邦税净值 这一步的联邦税和下一步的省税,就相当于中国的国税和地税。 联邦政府每年有相应的税阶和税率,见下表。计算出自己的联邦税需要缴纳多少。
比如:老王,35岁,应税收入$80,000,配偶在家照顾3个孩子没有收入,按照税阶应缴税为:$48,535*15%=$7,280; ($80,000-$48,535)*20.5%=$6,450. TotalTax=$13,730。 但是,在联邦税中,还有一个联邦税抵扣额度。如何计算联邦税抵扣? 老王符合条件的如下: $13,229+$13,229+$1,245+$2,898+$889.54=$30,369.54 其中,CPP:($58,700-$3,500)*5.25%=$2898;EI:$56,300*1.58%=$889.54) 老王的联邦抵税额就是$30,369.54*15%=$4,555。 所以,联邦税净值就是:联邦税-联邦税抵扣额=联邦税净值。不可能出现负值,也就是可以扣减到完全抵消,但是,如果抵扣额度大于联邦税的话,联邦不会退税(不可返还抵扣额)。比如,您的医疗费用很高,联邦税一共交了$3,000,计算的抵扣额达到$3,500,差额的$500是不可能给你补回来的。 第六步:计算省税净值 同样的道理,可以查看每年省税阶和税率,计算需要缴纳多少省税。 同样,我们可以计算出省税抵扣额。 还是按照老王为例,收入$80,000(<$131,220),省税按照10%计算 $8,000。 省税抵扣额度:基本额度 $19,369/人。因为,老王的爱人没收入,所以 $19,369*2*10%=$3,874 省税净值就是:省税-省税抵扣额=省税净值。不可能出现负值,也就是可以扣减到完全抵消,但是,如果抵扣额度大于省税的话,省政府不会退税。 老王的省税净值:$8,000-$3,874=$4,126 第七步:退税还是需要补税? 公式如下:
这个公式计算我们是补税还是退税。里面有个“可返还信用额”这是实打实的钱,就算没有收入,就算收入不够也是可以给我们的。我们这里假设老王只有碳税返还, 老王一家5口,可以拿到 $490+$245+$123*3=$1,104. 如果,老王的T4表里已经交税$15,000。则退/补税情况如下:$9,175+$4,126-$15,000-$1,104=-$2,803 也就是政府返还老王$2,803. 税表上显示为: 1、RRSP代号20800. 合理利用RRSP可以:减低应税收入;增加CCB;增加RESP补助;减少OAS退回。 但是记住:RRSP取出时算收入。RRSP的主要功能是延税。 2、小孩照顾费用,代号21400. 具体信息: https://turbotax./tips/claiming-child-care-expenses-5175 支付小孩看顾费用可以去工作或者去上学;小于6岁小孩最多报 $8,000,7-16岁小孩最多报 $5,000;通常报在收入低的人头上;不可以下一年用。 3、非返还信用额(Non Refundable Credit)有以下常见几项: 1)医疗费用,代号33100:超过净收入3% 的部分(最多超过$2,302的部分);一般报在收入低的一方;终止于报税年份的前12个月;如果用不着,可留着,下一年可能用得着; 2)捐款与赠予的非返还信用额:注册慈善机构;0-$200: 15%+10%(AB)=25%; >$200: 29%+21%(AB)=50%(如果收入高于最高税阶可达54%) 可以Carry Forward 5年,可以和配偶合起来;可以几年合起来;需要的时候再用。 3)学费和教育费用,代号32400. 相应的表格是T2202A;可以转给父母或转到下一年,直到用完为止;CRA会强制用掉。阿省:2020年开始废除 4、可返还信用额(Refundable Credit),这是政府给低收入工作家庭的税收优惠。 1)CWB:工作税务福利。见下图,具体信息请查询税务局相关网页。
2) CTC:培训信用额
3)医疗费用补助Medical Expense Supplemen,代号45200 给在工作,但是有高医疗费用的人;工作收入要高于 $3,566;最高额$1,222;家庭净收入 > $27,044 时会减少。 简单来讲:海外资产 > 10万加元的现金/基金/股票/房产/黄金等,均需申报(其中,也会涉及到房产的价格如何定位,一般是市场高价和年底价值); 个人使用和用于商业用途的房产不需要申报; 入境当年不需要申报; 申报不等于要交税; 不如实申报将面临罚金( $25/天,最低$100,最高$2,500) 海外资产申报分简单申报和详细申报两种。 简单申报:10-20万加元,可以只需要资产的类型,不需要细节。 海外资产详细申报>20加元的海外资产需要详细申报资产类型,最大和年终市值,收益等信息。10-20万加元的资产可以简单申报也可以详细申报。
自雇收入要考虑:工资/红利;CPP/EI;GST 和exempt。 费用抵减:一般规则;租车/买车;会员费/高尔夫等。 报税日期和交费日期 税务筹划:保护个人财产,降低风险;减税 具体信息可咨询专业人士。
逐渐降低到$12,298($214,368)
- 因为疫情的缘故连续4周在家工作超过一半的时间 - $2/天, 最多$400/人 (不用T2200表格)
如果信息简单,可以自己报税,但要熟悉基本流程和信息,以免失误造成不必要的罚金。 低收入老人也可以得到很多机构的帮助,比如:华人常说的910移民服务中心,华人社区服务中心,等等都可以。 https://www./en/revenue-agency/services/tax/individuals/community-volunteer-income-tax-program.html 有各种免费的报税机构, 建议大家去试试。
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