高企认定过程中哪些财务问题有可能会影响通过率

一年一度的高企培育入库和高企申请认定的时候，在高企认定过程中，有哪些财务问题会影响通过率呢？

一、 研发费用占比不达标

需要特别注意的是，个别企业，专审报告体现的研发费用明明是达标的，但最后评审不通过，不通过的原因是，研发费用不达标，企业觉得百思不得其解，明明专审报告里面载明的研发费用是达标的啊。

其实，回到研发费用的本质，研发费用反映的是研发项目（即RD）近3年的费用性支出，如果某项研发项目在评审时被剔除，则该研发项目的费用也被同时核减，评审时是以核减后的研发费用占销售收入的比例重新计算的，如果重新计算后不达标，则该企业本年申报高企将被一票否决。

二、 高新收入不达标

1、高新技术产品（服务）收入包括产品（服务）收入与技术性收入；高新技术产品（服务）收入占当年总收入的比例不得低于60%；

2、总收入是企业所得税中的收入总额减不征税收入；

注意，此时收入总额及不征税收入均为企业所得税口径，不是会计口径，收入总额包含：

销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入等九种形式；

如果想深入了解，请阅读《高企申报时，免税收入如何参与高品收入占比计算》

3、同样需要注意的，如果企业申报的某一项高新技术产品（服务）在评审时被核除，评审时是以核减后的高新产品（服务）收入占总收入的比重来计算的，如果不达标，也会被一票否决；

三、 高新技术产品（服务）收入举证是否充分

高新技术产品（服务）与一般产品（服务）的区别是对其发挥核心支持作用的技术是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。

实务中，企业通常需要说明本企业高新技术产品（服务）用到的核心技术是什么，这项技术的指标和参数有哪些，这项技术所属的具体领域（明细到三级），必要的时候通过查新、检测、行业协会认定来证明技术的先进性；同时还要举证这项技术如何对产品起到核心支持作用；

关于高品认定的，可以阅读《在高企审计过程中，如何认定高新技术产品收入（服务）》

四、 主要产品是否达到高品收入50%以上

1、高新技术产品（服务）中的主要产品（服务）收入之和占同期高新技术产品（服务）收入之比超过50%；

2、高新技术产品（服务）中的主要产品（服务），是指对主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《高新技术领域》，且拥有知识产权。实务中，企业通常需要说明主要产品（服务）用到什么核心技术，对应的知识产权证书编号。

3、如果评审时认为主要产品（服务）用到的核心技术与知识产权不相关或弱相关，也有可能被 认为对主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术没有知识产权，则主要产品（服务）也被否定。

五、 检查各项报告、报表是否齐全

1、年审报告是否包含资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注、财务情况说明书；

2、3年企业所得税申报表是否齐全；

3、专审报告是否有报表和编制说明等；

4、上传资料不全，如审计报告是否齐全、申报期间所得税汇缴全套资料是否有遗漏、差异说明等；

六、 成长性得分

成长性一共20分，如果第二年净资产小于零，或者收入为零，则成长性20分扣完，以80分参与起评，达到71分及格线很难。

因此建议关注第二年财务指标，在会计准则允许范围内合理调整。

第三年比第二年，第二年比第一年，也应该在会计准则允许范围内合理调整；

当然了，更加建议提前规划。

七、其他可能异常点，建议通过情况说明写清楚，以免被误解

1、加计扣除研发费用金额与专项研发费用金额相差较大

比如高企口径中有大量的研发领料，却不符合加计扣除口径，建议解释清楚。

2、研发领料后形成良品实现销售收入，会计处理时，选择冲减了研发费用的会计处理，而高新口径则认可其符合高新口径研发费用，导致利润表中研发费用与专审不一致，建议解释清楚。