【原】业财一体化对账手册（制造业）

01材料入库核对

材料采购入库流程图：

因为：

库存采购入库单推送的采购入库单对应的凭证为：

借：原材料-采购入库单上的不含税金额

贷：应付暂估-采购入库单上的不含税金额

采购发票推送生成的采购应付单和蓝字采购入库单对应的凭证：

借：原材料-采购发票上的不含税金额

       应交税金（进项）-采购发票上的税金

贷：应付账款-采购发票上的价税合计

采购发票推送生成的采购结算单对应的红字采购入库单对应生成的凭证：

借：原材料-采购入库单上的不含税金额红字

贷：应付暂估-采购入库单上的不含税金额红字

入库调整单推送生成的凭证（此处为运费生成）：

借：原材料-发票金额

贷：应付账款-发票金额

注意：入库的材料是否还有的入到了周转材料或者低值易耗品科目中，则核对的时候，除了核对原材料科目，还要同时核对周转材料和低值易耗品科目。

所以对账等式为：

采购入库单

+

入库调整单

=

原材料 / 低值易耗品 / 周转材料 科目借方发生额

如果对不上，则：

• 检查是否有含有原材料、低值易耗品、周转材料科目的凭证没有来自业务系统，而是手工生成的，检查方式：

进入【总账】-【凭证管理】-【查询】，科目编码填入原材料、低值易耗品、周转材料科目，点【确定】：

查看查询出来的凭证结果中【系统】一栏，是否有来自于除了【应收应付系统】和【存货核算】以外的系统，尤其是总账，如果有，则这些总账编制的凭证就应该算做差异的一部分。

如果仍然对不上，则：

• 先核对原材料中对应应付暂估的金额

总账中查询序时账，选择对应的月份、科目选择原材料+周转材料+低值易耗品，对方科目选择应付暂估：

存货核算模块中查询【统计分析】-【入库汇总表】，条件选择对应的月份、单据选择采购入库单，是否暂估选择【是】：

核对：序时账借方余额   是否等于  入库汇总表入库金额

• 再核对原材料中对应的应付账款即非暂估的金额

总账中查询序时账，选择对应的月份、科目选择原材料+周转材料+低值易耗品，对方科目选择应付账款。

存货核算模块中查询【统计分析】-【入库汇总表】，条件选择对应的月份、单据选择采购入库单+入库调整单，是否暂估选择【否】：

核对技巧：

如果两边金额不一致，则先将差额减出来，然后看哪边金额更多，看多的一边是否有相似金额的明细项目，如果没有，再查看凭证摘要中是否有可疑的事项，比如调整之前凭证的备注，或者是费用之类的备注，如果还是没有，则再找出凭证编制底稿明细跟入库汇总表的明细进行核对。

02应付账款余额核对

应付账款余额的组成包含两种单据，采购应付单和采购付款单，但是核对的时候可以先核对余额，再核对明细账。

采购应付单：

借：原材料

       应交税金（进项）

贷：应付账款

采购付款单：

借：应付账款

贷：银行存款

对账等式为：

应付模块中供应商应付账款余额

=

总账中应付账款外部科目余额

还要注意根据实际情况区分应付账款内部、外部、暂估三个明细科目。

应付模块中供应商应付账款余额查询方式：

【应付管理】-【账表查询】-【余额表】，选择查询对象【供应商】和需要查询的月份：

总账中应付账款外部科目余额的查询方式：

【总账】-【账薄查询】-【科目余额表】，选择需要查询的月份和科目：

核对方式：

先核对两边的余额是否一致，如果不一致，则核对每家供应商明细余额，应付管理中按照以上方式查询出来的结果已经是供应商明细余额，总账中转换成供应商明细余额的方式，就是点【辅助】按钮。

将应付模块和总账科目余额表来源的数据整理成如下EXCEL格式：

全选整个EXCEL表格，点插入数据透视表，将三列数据按照右下角的方式排列，得出左上角的结果，差异不为零的再去查询明细账：

找出是具体的那几个供应商金额不一致之后，再分别查询总账和应付模块的明细进行核对。

应付模块的明细账就在刚才余额表的基础上联查明细，先选中需要联查明细的供应商，然后再点表头的【明细账】：

总账的应付账款明细账也是在刚才科目余额表先联查辅助以后，再选中需要查询明细的供应商，再点表头的明细，即可联查明细账：

再将两个明细账导出到EXCEL做对比。

03材料出库单核对

核对等式：

材料出库单

+

出库调整单

=

原材料 / 低值易耗品 / 周转材料 科目贷方发生额

材料出库单金额查询方式：

打开节点【存货核算】-【统计分析】-【出库汇总表】，点查询，选择需要查询的月份和单据类型：

材料出库单金额即为报表最下角的合计金额：

出库调整单金额的查询方式同材料出库单。

原材料、低值易耗品、周转材料的本期科目贷方发生额通过总账科目余额表查询：

04产成品入库核对

核对等式：

产成品入库单

=

库存商品 科目借方发生额

产成品入库单金额查询方式：

打开节点【存货核算】-【统计分析】-【入库汇总表】，点查询，选择需要查询的月份和单据类型：

产成品入库单金额为为报表右下角的合计金额：

库存商品的本期科目借方发生额通过总账科目余额表查询：

05销售出库核对

核对等式：

存货核算模块中发出商品流水账借方合计

=

发出商品 科目借方发生额

=

库存商品 科目贷方发生额

存货核算模块中发出商品流水账合计查询方式：

打开【存货核算】-【账薄查询】-【发出商品流水账】：

注意是核对借方合计。

发出商品的科目本期借方发生额和库存商品科目本期贷方发生额通过总账科目余额表查询。

06应收账款余额核对

应收账款余额的组成包含两种单据，销售应收单和销售收款单，核对的时候可以先核对余额，再分别核对借方和贷方，再核对明细账。

销售应收单：

借：应收账款

贷：应交税金（销项）

       主营业务收入

销售收款单：

借：银行存款

贷：应收账款

核对等式为：

应收模块中客户应收账款余额

=

总账中应收账款外部科目余额

还要注意根据实际情况区分应付账款内部、外部等明细科目。

应收模块中客户应收账款余额查询方式：

【应收管理】-【账表查询】-【余额表】，选择查询对象【客户】和需要查询的月份：

应收模块中余额表的期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额都应与总账的应收账款外部科目的四个金额保持一致。

应收账款外部科目余额通过总账科目余额表查询。

核对方式同应付账款科目。

注意事项：

以上核对的是财务模块中的应收应付存货核算与总账的金额，如果还需要核对供应链模块与财务模块，还要注意查询日期。

假设每个月财务结账日期是25日，则对账的时候，应该选择账表的日期为：

财务模块（应收、应付、存货核算）：选择本月1号到本月最后一天；

供应链模块（采购、销售、库存）：选择上月26日到本月25日。