【原】上集团信息系统的时候，会计科目设置注意事项

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前言

会计科目的编制，除了要遵守会计准则，还要注意什么？

区别于没有集团信息系统以及单体企业，集团信息系统建设的时候，会计科目设置的注意事项总结如下。

如果不能掌握这些注意事项，就会出现科目的一次变更、二次变更及N次变更，给相关后续工作造成极大麻烦，比如科目对照表也要重新编制，辅助核算项目可能也会受到影响，系统建设中的静态数据导入延期，动态数据导入延期，延缓项目进度，且让集团财务部的可信度减弱。

如果科目编制团队一开始就掌握这些注意事项，将会大大提高科目编制的进度，且减少不必要的纠结。

考量维度

主要是从三个维度进行考量：核算、上市、系统。

基础核算维度主要是需要考虑报税、管理、单体与集团的维度，要保持维度的多样性，口径统一，且满足管理的统计。

上市维度主要是合并报表的需求，要考虑上市地点，国内国外，报表项目的取数来源和取数方法。

信息系统的维度主要是需要考虑自动结转和各个模块对接的科目衔接问题，以及不同的信息系统的产品设计特征。

具体注意事项

综上，为了满足以上需求，在设置整体会计科目体系的时候，除了要满足会计准则等常规需求，还有以下需要特别注意的事项。

1、编码规则要统一，且位数级次都要够用，每级的编码尽量连贯使用，比如结转科目可以统一用99，其他科目可以统一用98，期初科目过渡可以统一用97。

2、同系列科目下级明细要保持一致，比如：

管理费用、销售费用、研发费用（又分资本化和费用化）、主营业务成本下级相同的科目系列，比如办公费的下级明细，要一致。

固定资产、累计折旧、减值准备下级要一致。

无形资产、累计摊销、无形资产减值准备下级要一致。

融资租入固定资产、累计折旧、减值准备下级要一致。

同系列往来科目下级要一致。

长期借款、短期借款下级要一致。

以上都是建议，不是必须。

3、要考虑新旧科目结转的过渡科目设置。

比如新旧科目衔接的时候，如果确实无法一一对应，要有过渡科目可以给之前的余额转入，可以设置【xx期初数】，尽量少使用【xx其他】。

4、辅助核算，一般会动态增加减少的内容放辅助核算，不变的放到明细科目里。

在没有业务系统支持之前，辅助核算的编制还要重点考虑编码规则，如何保证规则统一，且不会重复，还要尽量减少编制工作量，比如下级单位只要看了编码规则就可以自行进行编制，不需要经过集团统一编制。

最好还要好理解，方便录入，比如银行账户的名称里面保留银行账号后四位，通过录入后四位，则可以快速定位该银行账户。

还有一个方便录入比如EBS里面的凭证录入，只要设置了COA段，都必须要录入，没有也要录入0，因此COA要尽量的短，但是用友的NC就没有这个困扰，辅助核算的录入设置方式不同。

要容易取得，比如员工的编码可以用身份证号码，但是外部个人客商如果也用身份证号码，就并不好获取，因此不要这样设置。

还要考虑交叉验证规则，就是哪些辅助内容只可以给哪些公司看，一是是否需要设置，二是设置的便捷性，不同软件的设置方式不太一样。

比如甲骨文的EBS和用友的NC，在对于辅助核算项目是否必输的设置方法上是相反的，甲骨文的EBS一般是采用排除法来控制输入，而用友的NC用的是列举法来控制输入，甚至连辅助核算这个叫法，EBS里面也不是这样说的，因此要格外注意。

5、合并报表项目取数的问题，比如长期借款要分为一年内到期和非一年内到期的部分，一般来说科目和辅助核算都不会设置这样的项目，如果希望合并报表的报表表项要自动生成，就需要在科目或者辅助核算中补充这样的要素。

6、系统对接问题，有自动结转和系统对接两种问题要考虑。

自动结转比如损益自动结算，就需要在费用科目明细的最后设置一个结转科目。

系统对接比如有应收应付模块分别和总账对接，但是该笔业务同时发生了应收和应付，则需要在两个模块都生成一半凭证，然后两个凭证分别生成到总账进行对冲，中间就需要一个过渡科目，如果模块比较少，可以只设置一个过渡科目，如果业务模块比较多，为了方便月底对账，也就是月底所有的过渡科目必须结转为零，可以把每个相关内容都设置一个过渡科目。

7、项目组的沟通对象，甲方既要跟财务部门沟通也应该要跟信息部门沟通，除非对方说不用跟他沟通，因为万一信息部领导是财务顾问出生，他很有可能也会对科目有发言权，乙方除了要跟财务组顾问沟通，还要跟合并报表组顾问沟通，他们的对科目的诉求也是不一样的。

8、由于会计科目可能要改很多版，所以会计科目设置的底稿excel格式，建议也把段分开设置，便于修改。

比如下图的科目表，正常只会设置绿色部分，就是科目编码和科目名称，但是修改级次很容易改错，因此建议把级次设置成蓝色的部分，然后绿色的最终科目编码通过公式ONCATENATE(A2,B2,C2,D2,E2,F2)取得。

至于除了科目编码和科目名称后面的内容，能够用公式的也尽量用公式，否则改了5、6、7、8版以后很容易乱掉。