银行保兑仓业务风险案例！

出品 | 信贷风险管理

作者 | 梁琰

基本情况

A公司经营范围为五金交电、化工产品、橡胶制品、水暧器材、厨房用具批发、建材、钢材代购代销，成立于2000年，注册资本3000万元。2005年因钢贸行情较好，且B公司又是当地龙头企业，实力较强，某行在给B公司保兑仓三方回购额度中，给予B公司的经销商A公司保兑仓银票授信，专项用于购买B公司钢材。A公司在某行均是定向B公司开具银行承兑汇票用于采购钢材，2013年市场行情较好，多家银行给予授信，但之后行情不好各家银行陆续调整授信政策，A公司因过度授信，且大量借入民间高成本资金仍无法正常运转经营，导致企业资金链完全断裂，实际控制人及分管资金的儿子双双失联，造成企业在各个金融机构授信逾期欠息。首笔逾期后分类降为关注，之后陆续到期的承兑汇票均逾期，超过三个月后进行次级。由于保兑仓业务出现垫款风险事件，回购担保方B公司认为印章涉嫌伪造，而拒绝履行相应的回购担保责任，后该行进行起诉。

主要存在问题

（一）合同未进行面签

因该笔业务是合作多年的存量业务，在办理2014年度A公司“保兑仓授信业务”存量叙作办理过程中，因当下事情繁多，人员紧缺，且时间紧张，客户经理考虑到A公司在某行授信已有多年，还本付息均正常；且提供给某行的所有合同和协议上企业和担保单位的公、私章均要在验印系统中验证无误后使用，因此产生依赖心理，造成无双人当场面签的授信操作错误。

（二）未及时了解到借款人经营变化情况

借款人涉及的银行因钢贸行业萎靡，要求收贷，导致公司资金紧张，客户经理未给予高度重视，过于信任客户能度过难关，未能提早做好预警，错过最佳处置时机。

反思要点

因本笔授信未做到面签，导致该笔授信发生垫款需处置时，某行处于被动状态。必须严格要求客户经理按照规章制度执行，合同需双人面签且规范填写，避免因操作问题，导致该行资产损失。且因贷前调查未尽职，保全时无法对担保人、实际控制人资产进行摸底，无法进行有效保全。

（一）关注中小企业、民营企业法定代表人（或者实际控制人）的日常行为、民间借贷、对外投资等情况

 目前中小企业授信客户普遍存在着规模较小、公开信息少、信息不对称等现象，中小企业财务报表编制不规范，报表真实性较差的情况。由于中小企业的实际控制人和主要管理者对企业的经营、投资等行为起到重大影响，因此在对中小企业授信审查时，除应关注报表本身的变化情况外，还应重点关注企业实际控制人和主要管理者的个人品行、社会历史信用记录、家庭生活、业内口碑等情况，了解其个人主要资产和分布情况，重点调查是否存在赌博、重大涉诉事项、是否涉及民间借贷、过度投资、业务多元化、偷逃税款等。

在中小企业业务蓬勃发展的今天，了解中小企业及其实际控制人、主要管理者的信用状况，要多渠道，多手段，如人行征信查询系统，全国法院被执行人查询、外部公开信息，客观公正的对中小企业及其控制人和主要管理者的信用状况作出判断。

（二）面签核保工作原则有哪些？

（1）双人经办原则。面签核保工作应由双人共同参与完成，其中一人须为面签核保岗人员。

（2）实地办公原则。面签工作原则上应在面签对象的办公场所完成，核保工作应在担保物所在地完成。

（3）当面见证原则。面签核保人员应要求授信申请人及担保人当面签署授信、担保合同及其他担保类法律文件。

（4）尽职尽责原则。面签核保人员应尽职尽责，严格按制度要求办理，并对面签核保结果负责。

（三）面签核保岗人员需保留证明其已赴现场面签核保的资料

（1）在法人企业办公地点与带有公司名称标识的牌照合影；

（2）与抵质押物的合影；

（3）与自然人担保人及其配偶（如有）的合影；

（4）有权签字人现场签字或盖章的照片；

（5）其他证明资料。

（四）企业法人作为担保人的，核保审核要点

（1）面签核保人员须前往企业办公场所查阅保证人营业执照正本或副本原件；

（2）核实法人有权机构是否出具担保决议（依据公司章程而定），决议事项及程序是否符合相关法律及公司章程规定。

（3）担保决议原则上应提供原件，如果担保决议对多个债权人的担保事项作出概括性规定，无法提供决议原件，面签核保人员须同客户经理双人前往公司办公场所核实担保决议原件，并取回加盖客户公章及注明取得日期的复印件。

（五）加强银行承兑汇票业务贸易背景真实性管理和税票审查要点有哪些？

（1）根据购销合同约定，在开立银行承兑汇票前或承兑后两个月（60天计）内收集相应税票。

（2）税票日期不得早于银行承兑汇票承兑日期，防止客户利用已完成结算的贸易再次融资。

（3）税票上记载的品名、价格等要素与对应的购销合同相匹配。

（4）税票上记载的收付款方与相应的银行承兑汇票及购销合同交易双方保持一致。

（5）销货单位印章为发票专用章或财务专用章。税票联次为购货方发票联。

（6）税票金额必须覆盖对应的银行承兑汇票金额。即合同金额≥发票金额≥银票金额。

（7）增值税发票的复印件与原件核对一致，且均已加盖企业公章。

（8）增值税发票不得重复使用，防止客户利用相同增值税发票重复融资。