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每年的下半年都是企业集中开票和纳税的高峰期，在这个时候很多企业都会寻找门路把自身的税负合理合规降低一点。那么，在金税四期即将到来之际前的广大企业可以享受哪些税收优惠政策呢？ 1.有限公司返税政策 方式很简单，将产生高昂部分税负的业务分割出来，在地方政府园区成立一个有限公司去承接这一部分业务，然后享受园区的高额税收返还。不用改变企业办公经营地址也不用改变企业经营结构，中间只增加了一个经销商。税负可以节省40％以上。 产销分离也是目前有限公司的常见模式，始端和终端都不会受到影响，还能合理将企业自身的税负降低。对于企业自身来说，只是多设立了一个公司多了一个步骤，但却能省下不少的税金，而且也不用派人到园区，园区也会提供代理记账服务。企业只需正常经营，赚取利润，纳税额越高，返税比例也越高。 增值税：按地方留存的50％的70％—90％为企业提供支持 企业所得税：按地方留存40％的70％—90％为企业提供支持 比如企业纳税100万就可获得35万-40万左右的税收返还奖励 2.小规模个人独资企业的核定征收政策 个人独资企业的核定不用看成本。利用这个特点，可以开办个人独资企业承担无法取得成本发票部分的业务，一年可以节约不少税金。 特别是个人独资企业的综合税率目前还在3.16％以内，也可以扣除1％的专票。即使开票400万，纳税也不过12万左右。另一方面，公司如果有400万无法取得成本发票的业务，利润需要支付企业所得税的25％，为100万，这里的差距一目了然。 服务行业其实非常适合分包业务，在分包完成这部分缺票的业务，然后通过个人独资企业收款开票，缴纳完3.16%以内的税收后就可自由提取账户里的资金，无需再次缴纳个税。 3 .自然人代开核定征收政策 如果公司从个人那里采购原材料，或者个人向公司提供技术、咨询、销售等业务，那么作为个人，由于自己没有发行票据的能力，所以即使公司索要发票，也会出现没有发票只能压价的现象。另一方面，公司的成本支出无法显示在账上，所得税会变重，从而难以同时盈利。 在这种情况下，公司可以要求个人通过委托代征模式到税务局代开发票，登记电子税务局账号，视为个体户，按增值税1％、增值税0.06％、个税0.5％征收。例如100万的业务，交纳1.56万的税后，纳税结束，税务大厅就会开票。所得税是经营所得，不计入工资、劳务报酬等综合所得并结算，而是单独作为经营所得结算。 小结：在金税三期的背景下，企业请勿在税务筹划的时候做出超越红线的事，任何的筹划也是应税前完成，做到合理合规才能长久发展。 |
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