| 审计工作实施方案（模版） |
| 项目名称 | ****有限公司（精品超市）经营管理审计 |
| 审计依据 | ****年度审计工作计划及公司相关制度 |
| 审计目标 |
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| 审计范围 |
| 审计方式 | 分析性复核、访谈、调查问卷、检查、观察等 |
| 审计组成员 | 组长： | 主审： | 组员： |
| 审计重点与人员分工 | 审计重点 | 具体内容 | 人员分工 |
| 经营情况 | 经营成果、预算执行情况、目标责任状考核结果等 |
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| 公司战略 | 实际经营情况与公司战略是否匹配？公司战略与市场环境是否匹配？ |
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| 客户价值 | 产品价格与质量是否匹配？产品种类是否契合消费者需求？购物体验如何?会员关系是否紧密？品牌形象如何？ |
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| 内部流程 | 采购管理：采购制度健全性及合理性？执行情况如何？采购渠道与价格是否合理 ？ 库存管理：库存管理制度健全性及合理性？执行情况如何？损耗率？周转率？ 货币资金管理：收银管理？ 客户管理：会员体系建设？ |
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| 费用控制 | 费用相关制度健全、适当、有效性？管理费、工资发放、营销费用等发生的真实性、合理性和合法性？ |
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| 固定资产管理 | 评价固定资产管理情况？评价入账及时正确合法？评价管理制度健全、资产安全完整性？会计核算的合规性？ |
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| 亮点 | 寻找经营管理过程中的亮点 |
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| 具体实施步骤 | 准备阶段 | 时间： | 执行人 |
| 1 | 下发审计通知书 | 主审 |
| 2 | 组建审计组并召开审计组初次碰头会 | 主审 |
| 3 | 搜集资料并进行分析性复核程序确定审计重点 | 审计组成员 |
| 4 | 草拟审计工作方案 | 主审 |
| 实施阶段 | 时间： | 执行人 |
| 1 | 召开审计进场会 | 审计组成员 |
| 2 | 经过检查、询问、观察、分析性复核程序等审计方式获取充分适当的审计证据，发现亮点或问题点，与当事人充分沟通后，形成审计工作底稿，一事一稿。 | 主审 |
| 3 | 审计底稿需被审计单位签字 | 审计组长主导 |
| 报告阶段 | 时间： | 执行人 |
| 1 | 撰写审计报告（离场后一周内）各自分工的内容各自撰写审计小报告，汇总至主审，撰写整体审计报告征求意见稿。 | 审计组成员 |
| 2 | 征求被审计单位意见 | 审计组长 |
| 3 | 呈报审计报告 | 审计总监
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| 终结阶段 | 时间： | 执行人 |
| 1 | 下发审计报告，并根据总裁批示进行落实 | 主审 |
| 2 | 下发审计处理意见并跟踪落实整改情况 | 主审 |
| 3 | 审计资料按项目归档 | 主审 |
| 编制人 |
| 审计总监签批： |
