企业预算管理制度

whoyzz 2021-09-26

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1、预算管理的范围：各项财务收入和支出、资金筹集和运用的全过程。主要内容包括财务预算管理原则，预算管理组织体系，预算的编制、执行、调整、分析和考核，以及财务决算等。公司的财务预算，主要指年度财务预算。

2、财务预算管理原则

2.1遵纪守法原则。财务预算管理应遵守国家有关财经法规、制度和政策，做到合法合规。并落实好国家赋予企业的各项理财自主权。

2.2集中统一管理原则。实行财权集中、财权与事权相分离，不搞切块管理。财务预算管理由总经理组织实施；财务部统一归口管理，各相关部室按职责分工对预算执行负责。

2.3讲求效益原则。财务预算管理要坚持以经济效益为中心，讲求整体观念和总体目标最优，约束并优化各项专业计划和技术经济指标；优化资金投向，降低资金成本，控制经营过程，确保经营目标实现。

2.4综合平衡原则。财务预算在资金上的安排要坚持适度从紧，量力而行，留有储备。在静态平衡的同时，力求在时间、数量上的动态协调平衡。

2.5监督制约原则。参与预算管理的各级部门、人员均应置于有效的制约和监督之下。　

3、财务预算的组织体系及其基本职责

3.1公司财务预算由总经理组织各职能部门编制，并综合平衡，交总经理办公会审议初定，向集团提交审核，集团批复后由总经理组织实施。

3.2经理办公会对财务预算决策的主要事项：决定预算的组织体系，审定并批准预算方案，决定调整预算方案有关项目，审定批准财务决算报表。

3.3总经理负责组织制订和实施公司财务预算方案，并对预算内资金做出具体安排，定期检查考核预算的执行情况，将执行情况和需要调整的预算项目及时报告集团。

3.4财务部是财务预算管理的综合归口部门。财务部长负责协调财务预算管理的具体事项；协调预算执行中部门之间的工作事项和存在问题；组织日常管理工作；研究整个公司的资金经营运作方案、措施并组织指导。

3.5各专业部室按职责分工，严格执行预算管理制度，牵头组织项目经济评价、提出项目安排建议方案，配合财务进行分部预算的编制和项目决算审查，以及执行预算的分析和控制。

4、财务预算的编制

4.1财务预算主要包括财务综合预算和分部预算。

4.2财务综合预算

4.2.1营运收支预算（或损益性预算）。反映公司预算期内利润目标及其主要构成要素。主要构成要素包括营运收入、成本、税赋、管理费用、财务费用、投资收益和营业外收支等。

4.2.2资本性收支预算。反映公司预算期内可用于购建、更新、改造固定资产等方面的资金来源及其支出。资本性资金来源主要包括企业内部形成的折旧、税后盈余公积、以及为支持发展需求弥补资金不足的长期借款（负债）等。资本性资金支出为用于大中小型基本建设、技术改造、固定资产零星购置、对外长期投资以及长期借款本金的偿还等。

4.2.3现金收支预算（或现金流量预算）。反映公司预算期内现金收入和支出情况。根据需要增加现金融通预算作为补充。

4.3财务分部预算

财务综合预算编制前应分别按构成要素内容分解编制分部预算。各专业部室及有关部门按职责分工，于每年11月30日前将下年度的项目预算报财务部汇总，其职责分工如下：

4.3.1办公室负责公司电话费、业务招待费、办公用品、运输、修理费和档案管理费及微机、保密费用等的预算。

4.3.2生产计划部和综合管理部负责固定资产购置、大修、办公家倶及更新改造等开支预算、基建项目预算及半成品采购等预算。

4.3.3人力资源部负责工资、三项基金职工教育培训费等的预算

4.3.4政工部负责全公司宣传活动、宣传资料、报刊费、宣传器材等费用的预算。

4.3.5安环部负责安全设施费用及劳保用品等的预算。

4.3.6质量保证部负责仪器仪表购置、计量检测费用和售后服务费用的预算。

4.3.7物资部负责材料采购、材料运输费用等的预算。

4.3.8营销部负责产品销售预算、营销费用预算、产品运输费用预算。　

4.3.9工会负责职工活动经费等的预算。