|
2适用范围 本制度适用于公司各项预算的编制、检查与考核。 3定义 企业财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标和经营目标，对未来一定时期内企业经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体规划。 4职责 4.1 财务部 4.1.1负责年度预算的编制、汇总。 4.1.2负责年度预算的分解，按月检查预算执行情况，并提出考评建议。 4.2 各部门 4.2.1根据本制度规定，按期编制业务预算。 4.2.2根据财务部门反馈意见进行预算修订。 4.2.3根据预算需求制定降本增收计划并负责实施。 5工作程序 工作程序见附表二十四。 6控制要求 6.1预算编制原则 6.1.1 自下而上的编制原则 财务预算的编制，要遵循自下而上的编制原则，即财务预算以各单位业务预算为基础进行编制。 6.1.2 以经营利润为目标、以现金流为核心的原则 编制预算的目的就是为了保证经营目标的实现，因此预算的编制必须以经营利润为目标。所有涉及现金支出的事项都必须编制预算。 6.1.3 坚持效益优先，收支平衡的原则 预算由财务部负责进行综合平衡，平衡的原则是效益优先，确保完成公司经营目标。 6.1.4 坚持积极稳健，确保以收定支的原则 编制财务预算要坚持积极稳健的原则，尤其资金预算要坚持以收定支，收略大于支的原则，确保收支平衡。要防止预算不切实际，给公司资金安全带来较大风险。 6.1.5 坚持权责对等原则 编制预算要根据各部门管理职责进行，责、权、利相互一致，权责对等，做到责任清晰，目标明确。 6.2预算分类 6.2.1预算根据不同性质可分为年度预算、月份预算、项目预算。 6.2.2按编制时间分为定期预算和临时预算。 根据公司发展战略和经营规划，公司每年定期编制三年滚动财务预算，并定期编制各年度财务预算。按月定期编制月份财务预算；根据临时性工作需要，对于资金使用额10万元以上的项目，编制临时项目预算。 6.3预算编制次序和时间要求 6.3.1 年度预算编制次序 财务预算编制必须以业务预算为基础，业务预算编制以销售预算为基础。经营预算必须以销售预算为基础。生产、研发预算必须以经营预算为基础。采购、质量预算必须以生产、研发预算为基础。 6.3.2 年度预算的编制时间 每年的9月1日—10月31日，编制下一年度财务预算初稿。10月31日前完成公司年度预算的编制工作。 9月1日—10月16日由各部门编制业务预算；10月15日各部门将业务预算报财务部，由财务部负责编制财务预算，10月31日前完成预算初稿。其中销售预算必须在9月30日前完成并提交相关部门，企划部经营预算必须在10月1日前完成并提交相关部门。具体时间节点要求如下表所示：
6.3.3 月份预算编制时间 各部门须提前一个月编制部门月份预算，为了适应市场形势变化，本着实事求是的原则，允许对月份预算做适当调整。调整时间为每月26日前，并于26日前将预算提交财务部审核。财务部审核中如有调整事项，应当在月底前向各部门反馈意见。 6.3.4 临时预算编制时间 由于生产经营需要而临时增加的项目，必须编制临时预算才可以进行项目实施。临时追加预算未经过财务部审核通过前，不得实施。 6.4预算编制内容 6.4.1各部门日常费用预算 各部门日常行政费用支出，一律编制费用预算。具体要求和内容如下表。
6.4.2 工资费用预算 公司工资费用预算由人力资源部负责统一编制，同时填列附表二、附表三所要求的内容。 6.4.3 销售费用预算 销售费用预算包括部门行政费用预算、运输费用预算、办事处费用预算。其中销售部日常行政费用预算在表一中反映。其它费用按附表四、附表五要求编制预算。 6.4.4 仓储费预算 仓储费由企划部负责编制统一费用预算。具体要求见附表六。 6.4.5 认证费用预算 产品认证费用、质量体系审核等相关费用由品质管理部负责编制预算，环境体系相关费用由设备能源部负责编制预算。具体要求见附表七。 6.4.6 三包费用预算 公司所有三包费用一律由品质管理部负责预算编制，具体要求见附表八。 6.4.7 销售预算 公司销售预算必须按月区分客户和产品编制销量、销售收入、货款回收预算。具体要求见附表九、附表十、附表十一、附表十二。 6.4.8 辅助生产费用预算 除研究所新品线外，公司辅助性生产费用预算一律由设备能源部、工程技术部、精加分厂、装配分厂负责编制。具体要求见附表十三。 6.4.9 物资采购预算 除新品研发所需物资外，其它各项生产所需原材料、辅助材料均由生产运营部编制采购计划。其中组焊车间、筒体车间自行采购物资可由两车间编制采购计划。集中采购物资分别按要求填表。见附表十四，附表十五，附表十六，附表十七，附表十八。 6.4.10 研发费用预算 研发费用包括研究所行政费用、营销技术科费用、新产品研发费用。行政费用按附表一要求填写，营销技术科费用按附表十九填写，其它研发项目按附表二十填写。 6.4.11 财务费用预算 财务费用预算根据融资规模等因素编制。见附表二十一。 6.4.12 减值准备预算 除非特别需要，月份预算一般不编制各项减值准备预算。编制年度财务预算时财务部根据会计制度进行编制。见附表二十二。 6.4.13 月份资金收支预算 本预算由财务部根据前述各项业务预算进行编制，具体要求见附表二十三。 6.4.14 其它费用预算 6.4.14.1 公司董事会、监事会、党团费用由责任单位根据附表一等表的要求编制。做到内容清晰明了、格式统一。 6.4.14.2空调营业部等独立核算单位 独立核算单位根据本制度要求，编制独立完整的财务预算。时间进度与其它各部门业务预算进度相同。预算格式与公司要求保持一致。 6.5 预算执行情况检查 为了更好贯彻预算执行效果，由财务部牵头对预算执行情况进行定期检查，检查的主要内容是预算执行情况及差异分析，每月将月份预算执行结果书面报公司领导，作为决策依据。 6.6 考核 公司根据预算编制情况，进行业绩考核。公司经营情况发生重大变化时，允许在季度、半年度预算中予以调整，考核结果纳入年度考核结果进行兑现。考核的内容主要是预算编制的及时性、准确性、科学性、完整性。月份考核结果由财务部提出建议报公司领导批准后执行。原则上各部门的年度预算执行率要达到90%以上，差异率要控制在10%以下，对于年度预算差异大（差异率60%以上）的单位领导，向经理办公会提出处理建议。 6.7保密要求 财务预算是公司总体经营目标的集中体现，各项业务预算是财务预算的编制基础。因此各项预算必须按公司保密制度要求严格保密。 7相关文件 《西安庆安制冷设备股份有限公司会计制度》、《庆安集团有限公司预算管理制度》。 |
|
|
