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经营分析的专题前两天写了两篇帖子： 从财务分析到经营分析； 如何做好经营分析。 今天，以制造企业为例，给大家提供一份经营分析范本。希望对大家有所启发。 一、销售业绩 1、本月销售收入、营业利润预算达成情况； 2、本年累计销售收入、营业利润预算达成情况。 二、按产品大类的收入分析 1、本年累计销售收入按产品(大类)的差距分析； 2、本年累计产品(大类)预算达成分析； 3、本年累计产品(大类)同比增长率分析。 三、营业利润分析 1、本年累计产品(大类) BOM成本、制造成本、毛利、期间费用占收入比情况； 2、对异常要素进行分析：临时性波动还是趋势性变动； 3、特殊事件的影响：物料涨价、汇率变动、售价调整、偶发费用、质量事故分析。 四、成品交付 1、截至上月末累计未交付订单的数量及收入； 2、未交付订单（区分客户、供应链、制造、质量等原因）可能带来的存货损失分析； 3、将采取的措施： 3.1客户原因：协调客户安排交付、可能发生损失的分担，草拟物料消化计划，减少存货损失； 3.2供应链原因：短缺物料的追货、启用替代物料； 3.3制造原因：产能调整或者其他临时措施保证生产交付； 3.4质量原因：制订解决方案以及推进计划，明确责任人。 五、全年预测 1、本年累计实绩+本年剩余月份按月预测，与年度预算的差异； 2、预测中不确定事项的预估（如存货减值损失、信用减值、汇兑损益等）； 3、为了保证预测的达成，需要解决的重要风险事项。 六、未来机会分析 1、重点说明未来半年可获取的新项目进展情况； 2、重大项目竞标的策略（报价、毛利、研发投入、项目总收益）； 3、为获取未来机会，需要公司提供哪些资源上的支持。 七、专项费用分析 1、对有改善空间的费用项目展开分析（如八大可控费用年度目标管理）； 2、对与上年同期（累计）占比或绝对值变化大的费用分析（如工时人工成本，制造系统薪酬福利支出、售后服务费、设备综合利用率等）； 3、对未来可能发生的大额费用支出做特殊说明； 4、特殊费用事项：如研发资本化、偶发特殊费用做列报。 八、未来重要工作计划 1、为完成未来几个月销售预测需要重点跟进的质量、交付、制造相关的事项。 |
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