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每到年底，大量的个人兼职费用就需要结算了，现在越来越多的自由职业者加入了兼职行列，毕竟工作自由，不受拘束。当个人收到公司支付的费用时，公司往往都会要求个人收到费用之后通过税局代开发票给公司，也就是我们经常听说的自然人代开。 自然人代开其实就是由税务局帮自然人代开发票给企业，自然人代开需要缴纳的税种有：增值税、附加税、个人经营所得税。自然人代开方式目前主要有两种，一种是通过当地税局代开，个税按照个人劳务报酬所得征收，税率为20%-40%税率。另外一种是通过税收优惠园区税局代开，个税按照个人经营所得税核定征收，税率为开票额的0.5%，总税负为1.56% 我们来看一下两种方式具体各需要缴纳多少税费？ 小李是一名财务专家，主要在北京工作，北京的甲公司临时雇用小李为公司解决财务方面的一些问题，完成之后甲公司按照协议支付给小李50万元费用，甲公司要求小李收到费用之后提供发票。 此时小李如果选择通过北京当地税局代开发票给甲公司，需要缴纳1%增值税，0.06%附加税，个税按照劳务报酬20%-40%征收，纳税明细如下。 增值税：50万/1.01*1%=0.495万 附加税：0.495万*6%=0.03万 个人所得税（按劳务报酬）：50万/1.01*（1-20%）*40%-7000（扣除数）=15.14万 纳税总计：15.665万，总税率31.33% 小李如果选择税收优惠园区代开发票给甲公司，需要缴纳1%增值税，0.06%附加税，个税按照个人经营所得核定征收，纳税明细如下。 增值税：50万/1.01*1%=0.495万 附加税：0.495万*6%=0.03万 个人所得税（按个人经营所得核定征收）：50万/1.01*0.5%=0.25万 纳税总计：0.77万，总税率1.55% 通过计算得出，和明显小李选择税收优惠园区代开可以大幅降低税费 目前在《节税精灵》对接的山东、湖南等地园区税务代开，个人所得税享受核定后固定为0.5%，加上增值税和附加税，综合税率为1.55%，附有完税证，而且个人所得税为经营所得，不用与工资一起汇算清缴。比如一些大额的居间服务费，中介费等都是可以解决的，每人额度为5000万。 自然人代开除了可以解决个人所得税之外，同样可以解决企业所得税问题。企业由于与个人发生业务造成缺少成本票，从而企业账户利润虚高，最后企业所得税高，股东分红个税也高，这种情况就可以让个人到《节税精灵》对接的园区税局去代开，总税率仅为1.55%，代开100万，税费仅为1.55万，可以有效降低企业所得税。 自然人代开的主要优势： 1.合法正规：税务机关代开发票，加盖税务局代开发票专用章，完税到个人，发票网上可查； 2.总税率低：增值税享受小规模纳税人税收优惠低至1%，综合税率1.55%； 3.代开品目基本无限制：材料类、服务类、工程类等几百个品目应有尽有； 4.安全可靠：附有完税证明，全国联网可验真伪； 5.方便快捷：远程提交开票信息表、身份证照片即可，无需自然人到场。 自然人代开需要注意的事项： 1.自然人代开基本都是普票，且是个人性质的发票； 2.需依据实际业务代开品目 3.选择的自然人，名下不能有个独、个体工商户、甚至有限公司； 4.自然人不能是受票方公司拿工资缴纳社保的人； 5.保证业务真实，注意三流一致。 总之自然人代开无需设立公司，最快当天即可开出，核定征收税率极低（1.55%），这对于年底需要解决成本的企业、以及需要发票的个人都是利好政策。如需了解详情，可关注——《节税精灵》 |
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