现在有些公司,通过个人微信、支付宝收取货款、支付货款、支付工资等。殊不知这会引起很大的风险!那么该如何规避呢? 补税+罚款! 最近,又有公司个人微信、支付宝收款被查了,补税+罚款! 案例: 广州市某信息咨询公司,经核查,通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费,其中隐匿收入281万元,最终稽查补税85万,罚款42万元。 藏匿收入的特殊之处在于是通过微信、支付宝等新兴的支付方式来实现的。企业频繁的使用个人微信、支付宝为藏匿收入提供了可能性,也逐渐成为了税局稽查收入的重点! 微信、支付宝收付款风险巨大! 互联网大背景下,很多单位都使用微信、支付宝进行收付款,为我们带来便捷的同时,千万不要忽视了其中的风险! 1、增值税的风险 (1)造成三流不一致的风险: 三流不一致就是资金流、发票流、货物流不统一。因为税局查发票的时候要看证据链条,比对银行账户的资金流,货物的流向与发票上是否一致,以此来判断交易是否真实。现在还会加上合同流,也就是要求四流一致。 (2)无法作为进项抵扣的风险: 通过微信转账支付款项,可能导致款项账面不透明,业务交易资金流不清晰。因增值税专用发票票面信息需要填列齐全,通过微信交易,对方无法准确填写发票上的银行账号信息,无法开具增值税专用发票,进而导致无法进行进项抵扣,增值税应纳税额增加。 (3)未能及时申报收入的风险: 通过微信转账收取的增值税销售款时,容易和个人消费记录混淆,导致部分微信收款收入未申报增值税,存在偷漏税的风险。 2、企业所得税的风险 企业所得税的风险一个是漏记收入,另一个是成本费用调增的风险。如果企业员工以个人的微信、支付宝支付款项,当时未取得合法有效的凭证,后期再想补凭证程序较繁琐,若没有取得合规的凭证,则所得税面临调增的风险。 3、个人所得税的风险 通过微信、支付宝给员工发放工资,存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题,应该区分不同的情形判断是否缴纳个税,以及如何缴纳个税。 4、公司管理风险 采用微信、支付宝付款,在公司管理方面也存在风险。经常微信转账会导致款项账面不透明、业务交易资金流不清晰、资金无法收到监管、企业内部财务混乱,最终使企业的发展受到影响。 注意:企业在生产经营交易活动中,采用对公账户结算,最大限度降低了税收风险。 5、股东对债务承担无限连带责任 公司如果长期使用股东的个人账户来收付款,很容易造成公私不分,如果企业出现资不抵债,股东要承担无限连带责任,用个人资产偿还公司债务。 微信、支付宝收付款如何规避风险? 送你5个锦囊! 微信、支付宝收付款虽然存在风险,但是企业做好财务管理和规范,正常的申报收入,缴纳税款,是可以有效规避风险的! (1)以公司的名义开通微信、支付宝账号 以公司的名义开通的微信、支付宝账号,属于对公账户,与银行账号的性质是相同的,可以正常的进行交易。 (2)对于个体工商户,单独设置微信、支付宝账号 个体工商户,是允许以个人账户收款的,但为了与家庭消费相区分,建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款,避免公私不分。 (3)个人账户收取款项及时打入对公账号 有些时候个人账户收取款项较方便,但为了避免漏计收入,应该及时将收入转入对公账户。 (4)保存账单及收付凭证 支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力,企业应该定期打印保存。 (5)及时索取凭据 个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。 来源:腾讯网(大众理财顾问)、梅松讲税、税台 |
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