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企业经常会采购手机,作为活动促销的礼品或者送给客户。但是中间涉及的税务、报销问题常常让员工和会计踩到警戒线。今天,小好带大家学习最常见的4种场景,会计如何做账。1公司采购的手机作为礼品赠送客户首先我们要明确,增值税暂行条例实施细则中第四条明确规定,单位将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物:我们如果双十一因为进行促销,外采苹果13手机作为礼品,根据增值税暂行条例明确,企业用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产取得的进项税额不得从销项税额中抵扣;那么我们外采的苹果手机,用于发放给客户的礼品,需要视同销售,缴纳增值税且取得的专票不得抵扣销项税。举个例子:双十一促销活动,采购一批苹果13手机,共9万元,作为礼品送给客户,相关会计分录:借:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款/现金借:管理费用/销售费用-业务招待费 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 库存商品特别提示:作为赠送客户礼品采购手机开具的专用发票,不得抵扣!2公司采购的手机作为办公使用公司给员工采购手机作为办公使用,那么这里有一个需要特别注意,手机的价格低于2000元可直接作为办公用品计入相关费用,如果超过2000元,则务必计入固定资产,按月进行折旧,但是这部分采购取得的专用发票税务机关允许进项税额抵扣。举个例子:1)公司采购一台办公专用苹果13手机,价值12999元,相关会计分录:借:固定资产-Apple 苹果 iPhone 13 Pro Max (A2644)手机 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款/库存现金等2)公司采购一台办公专用手机,价值1999元,相关会计分录:借:管理费用/销售费用-办公费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款/库存现金等特别提示:如果是采购公司办公使用的手机,一定要开专用发票哦!!!3公司采购的手机作为员工激励公司为奖励员工,采购一台苹果13手机赠送给员工,此时属于员工的奖励,根据《个人所得税法实施条例》第八条 个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无标价参照市场价格核定应纳税所得额。相关会计分录:借:管理费用\销售费用\研发费用——福利费 贷:应付职工薪酬——福利费借:应付职工薪酬——福利费 贷:银行存款特别提示:员工激励采购手机开具的专用发票,不得抵扣!4公司采购的手机作为年会奖品公司开年会给员工的奖品到底要不要交税应该是财务人员们最头痛的,但根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定,个人偶然所得实物应按照实物凭证注明价格,按照20%税率代扣代缴个人所得税。中奖人需要按偶然所得计征个税,由公司代扣代缴。采购环节的手机需要企业视同销售,企业需要缴纳增值税。相关会计分录:借:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款/库存现金借:管理费用-职工福利费 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 库存商品借:营业外支出—代缴个税 贷:银行存款特别提示:年会奖品采购手机开具的专用发票,不得抵扣!
企业经常会采购手机,作为活动促销的礼品或者送给客户。但是中间涉及的税务、报销问题常常让员工和会计踩到警戒线。今天,小好带大家学习最常见的4种场景,会计如何做账。
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特别提示:年会奖品采购手机开具的专用发票,不得抵扣!
文章为畅捷通原创,作者:杨梦瑶
来自: rogerkfl > 《案例分析》
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