税局给予退税的会计分录如何处理？

会计学堂官网 2018-09-14 12:03:18

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税。

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

退还增值税留抵税额如何做账务处理?

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)