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【收藏】《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理

2016-12-21  氧气空间

【收藏】《增值税会计处理规定》中最常用的10笔账务处理

2016-12-21 河南国税

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《增值税会计处理规定》

12月3日正式实施

新规推行后

对小伙伴们的会计工作

一定会带来改变

国税君今天就和大家分享

新规中最常用的10笔账务处理

准备好了吗?

GO~GO~GO!


一、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理


(1)购买的分录

借:管理费用-办公费 1050

贷:银行存款 1050


(2)抵减增值税的分录

借:应交税费-应交增值税(减免税费)1050

贷:管理费用-办公费 1050


二、关于小微企业免征增值税的会计处理规定


(1)销售的分录

借:银行存款 10300

贷:主营业务收入 10000

  应交税费-应交增值税 300


(2)免税的分录

借:应交税费-应交增值税 300

贷:营业外收入 300


三、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理


借:应交税费-应交增值税(进项税)40000

贷:应交税费——增值税留抵税额 40000


四、企业交纳当月应交的增值税的分录



(1)小规模纳税人

借:应交税费-应交增值税 300

贷:银行存款 300


(2)一般纳税人公司

借:应交税费-应交增值税(已交税金) 300

贷:银行存款 300


五、企业交纳上月应交未交的增值税的分录


借:应交税费-未交增值税 300

贷:银行存款 300


六、企业预缴增值税的账务处理


借:应交税费-预交增值税300

贷:银行存款 300

月末,企业应将“预交增值税”结转

借:应交税费-未交增值税 300

贷:应交税费-预交增值税300

七、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理


(1)计提当月未交增值税

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000

贷:应交税费——未交增值税 5000


(2)转出多交增值税

借:应交税费——未交增值税4000

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 40000


八、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理


借:待处理财产损溢

      应付职工薪酬

      固定资产

      无形资产等科目


贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

九、实行免退政策的出口退税的账务处理


(1)出口货物按规定退税的分录


:应收出口退税款 120000

:应交税费——应交增值税(出口退税) 120000

  

(2)收到退税

:银行存款 120000

:应收出口退税款 120000

  

(3)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

:主营业务成本

:应交税费——应交增值税(进项税额转出)


十、差额征税的账务处理


按照允许抵扣的税额:

:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 50000

主营业务成本 50000

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