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软件行业和互联网服务业都是属于人才密集型产业，企业在运营过程中，不同于贸易行业，重要支出在于成本，软件行业更多的支出在于科研费用，其主要用于研究人员的薪资发放，成本费用较少，并且在做推广宣传时，经常无法取得合理发票，从而造成企业利润虚高。 软件行业由于企业利润虚高，所以25%的企业所得税对企业来说无疑是负重累累，由于软件行业是个高利润行业，后期20%的股东分红税也是一笔不小的支出。所以想要减轻软件行业的税收压力，就必须解决企业利润过高的问题，企业利润虚高主要是在发票这方面缺口巨大，造成账面利润高于实际利润。因此，需要通过合理的税务筹划来减轻企业压力。
这里有两种解决方案： 一、成立个人独资企业 在一些税收优惠园区内可以成立个人独资企业享受核定征收税收优惠，核定后增值税率1%，附加税6%，所得税0.5%-2.1%，综合税率在3.16%以下。 举个例子： 一家企业年利润500万。 正常情况下： 企业所得税：500*25%=125万 分红税：（500-125）*20%=75万 共需缴纳200万。 成立个人独资企业，享受核定征收需缴纳： 个人经营所得税：500（1+1%）*10%*30%-4.05=10.95万元 增值税：500*1%=5万 附加税：5*6%=0.3万 总计：10.95+5+0.3=16.25万 完税后可自由支配剩余资金，不需再缴纳分红税，不受公转私限制。
二、成立有限公司 企业可以通过在税收优惠园区迁移或者新成立一家公司，园区会根据企业在当地正常纳税的部分按照比例进行财政扶持。 增值税、企业所得税在企业纳税额地方留存部分的奖励70%~90%，。税收奖励按时返还，企业当月纳税，下月返还到账。 举例说明： 一家软件开发公司，缴纳增值税500万元，企业利润1000万元，正常情况下需要缴纳： 增值税：500*6%=30万 企业所得税：1000*25%=250万 享受税收奖励返还，可享受奖励： 增值税奖励：30*50%*90%=9.5万 企业所得税奖励：250*40%*90%=90万 企业为此可节税99.5万。 版权声明：本文转自《税朝朝》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注了解~ |
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