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A建筑公司为一般纳税人，采用简易计税方法。2019年5月收取房地产B公司工程款100万元，支付C公司分包款80万元。  问: A公司如何开具增值税专用发票? 分析: 金额(不含税)、税额的计算方法如下: 税额=1000000/( 1+3%)*3%=29126.21(元) 金额=1000000-29126.21=970873.79 (元) 按照上述金额和税额开具增值税专用发票。 发票备注栏应注明建筑服务发生地所在县(市、区)及项目名称。 B公司取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额29126.21元。 A建筑公司申报按差额计算税额: (1000000-800000)/(1+3%)*3%=5825.24 (元) |
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