财务报表对内是管理和决策的工具,对外是最通用的一门商业语言。政府部门通过财务报表数据进行宏观调控,实现社会资源的优化配置;统计局通过财务报表数据获取国民经济核算的重要资料来源;股东投资者借助财务数据信息和其他手段的考核,并对企业经营中的重大事项作出的决策;债权人关心的主要是企业能否足额、按时还本付息;税务局关注企业是否足额缴纳税款,是否偷逃税款等。 财务报表是一个企业的仪表盘,反映企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力。 1.偿债能力:短期偿债能力指标主要有营运资金、流动比率、速动比率、现金比率=年经营 现金净流量/年末流动负债,一般该指标大于1。长期偿债能力指标主要有资产负债率、产权比率、利息保障倍数(国际 上通常认为,该托幼机构地为3时较为合适)、权益乘数等。是企业能否生存和健康发展的关键。 2.盈利能力:营业收入、销售净利率 、销售毛利率、资产净利率、净资产收益 率、每股收益。 3.营运能力:是盈利能力和偿债能力的基础与补充。存货周转率(结合同行业存货平均水平和企业过去的存货周转率)、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率、固定资产周转率等。 4.发展能力:销售收入增长率、总资产增长率、营业利润增长率、资本保值增值=期末所有者权益 /期初所有者权益 、资本积累=当年所有者权益 增长额/年初所有者权益。 |
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