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个人独资企业是大多企业合理节税的一个小技巧。简单来说，个人独资企业就是一人投资经营的公司。属于规模小，管理简单的企业，投资人对该企业承担无限的责任。该企业经营所盈利后，按个人所得税进行纳税，个人独资企业属于企业的一类组织形式，是在个体户和有限公司之间的企业。企业的组织形式也简单。个人独资企业差不多是民营企业的一个主要组织形式。 个人独资企业按照目前是税法规定是不用缴纳企业所得税的，按照5％ ~ 35％进行五级累进制只缴纳个人所得税，不过增值税和附加税也是要缴纳的，增值税据纳税人的性质不同缴纳不同税额。当纳税人是小规模纳税人，则增值税率在3％；当企业为一般纳税人，增值税就是6％。
个人独资企业虽说只需要缴纳个人所得税，但税率其实也不低，不过个人独资是可以进行核定征收的，可以降低个人所得税的税率，正常是可以降至0.5％-2.1％的。 核定征收常规是是直接对产业利润进行核定，核定利润率在10％，然后根据五级累进制核算个人所得税，税率为0.5％-2.1％之间，最终的综合税率低于3.16％。目前，个人独资企业的增值税按1％征收，附加费也是减半征收，税率为0.06％。 个人独资企业使能为企业减轻高额所得税的问题的，大多企业所得税高都是因为利润虚高造成的，导致企业所得税税负重，也可以利用个人独资企业拆分企业的利润，可以解决成本票缺失的问题，成本的问题解决了，所得税税负自然就解决了。 例如，一家企业有500万元的成本票缺口，致使企业存在高额税负。企业注册个人独资企业在园区内，是可以解决这500万缺口的成本票的。 单从这500万元的利润来看，所得税企业就要缴纳125万元，如果企业拆分业务，仅仅只用缴纳10多万元的税金，与之前相比能节约90％的税金。
案例研究： 增值税税金：500万*1％=50000元 附加费税金：50000* 6％=3000元 个人所得税税金：（500万* 10％ * 35％）-65500=113000元 最终总税额：113000+50000+3000 =16.6万元 所以合理利用个人独资企业是可以很好解决企业利润高、成本票不充足的问题，帮助企业减少税收风险，优化企业所得税构成，合规合法的为企业减轻税负。 |
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