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问：企业员工出差，根据政府要求需要做核酸检测，员工核酸检测取得个人抬头的医疗门诊收费票据，我公司给员工共报销后应该计入哪个科目？该笔费用可以税前扣除吗？是否需要代扣代缴个税？ 答：按照政府要求，为疫情防控、保护员工安全健康统一为员工支付的核酸检测费用，属于企业生产经营过程中的必要成本费用，应该作为企业的劳动保护费用支出来核算，在“管理费用——劳保费支出”科目中核算。 作为企业正常的生产经营支出，该笔费用可以在企业所得税税前扣除。同时，它并不属于给予职工的福利或薪酬，不涉及代扣代缴个人所得税。 可参考的两个税务机关答复： 2020年度企业所得税汇算清缴热点问题解答（第2期） 来源：国家税务总局广东省税务局发布时间：2021-05-31 2.疫情防控期间，我公司在工作场所为员工配发的口罩、手套等防护用品和购入使用的酒精、消毒液等物品发生的支出，以及因工作需要为员工支付的核酸检测费用，请问可以在税前扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的合理的劳动保护支出可以在税前扣除。 你公司因工作需要为雇员配发的口罩、手套等防护用品和购入并投入使用的酒精、消毒液以及为员工支付的核酸检测费用都是为防控疫情和保护劳动者人身安全而发生的支出，属于特殊时期合理的劳动保护支出，可以在税前扣除。 《疫情防控税收优惠政策热点问答（第十二期）》（国家税务总局） 9.企业为湖北员工在湖北做核酸检测费用进行报销，员工取得的是个人名字抬头门诊收费票据，票据有财政部监制章，可以作为企业税前扣除凭证吗? 答：可以作为企业所得税税前扣除凭证。 |
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