|
财务尽职调查报告模板（投行方法论系列） 由于投行工作原因，与较多会计师事务合作过。会计事务所第一次财务尽职调查的作用至关重要，该报告须将企业财务方面的存在的问题全面揭示出来，企业后续的财务规范须参考此报告进行持续的改进及完善。不同的事务所、不同的团队对财务尽职调查报告的撰写内容及模板存在较大的差异，个人认为好的财务尽职调查报告建议包括如下十二个部分的内容：第一部分 财务尽职调查重要事项提示，第二部分 基本情况，第三部分 行业情况，第四部分 主营业务情况，第五部分 资产及重大合同履行情况，第六部分 主要会计政策和会计估计，第七部分 员工情况，第八部分 税收情况，第九部分 财务报表及主要科目情况，第十部分 财务比率分析，第十一部分 关联方交易，第十二部分 其他重要事项提示。 第一部分 财务尽职调查重要事项提示1.1重要问题 1.2一般问题 建议将结论部分写在前面。 第二部分 基本情况2.1基本概况 2.2公司分公司、控股和参股子公司情况简介 建议对拟上市主体及合并报表范围内历次出资进行详细描述。 第三部分 行业情况3.1公司所处行业 3.2行业概况 3.3行业发展情况 3.4行业的周期性、季节性和地域性特征 3.5行业内竞争对手情况 3.6影响行业发展的主要因素 一般会计师不太关注此部分内容，建议会计师描述此部分内容，大的会计师事务所开始分行业来研究审计策略。 建议尽量识别出同行业的公司，包括A股上市公司、正在申请IPO的企业、新三板挂牌公司、香港上市公司、美国上市公司等。 第四部分 主营业务情况4.1主营业务和主要产品、用途 4.2销售模式和销售流程控制 4.3销售流程控制说明 4.4销售情况 4.5销售控制存在的问题 4.6采购模式和采购流程控制 4.7重要供应商付款情况 4.8采购控制中存在的问题 一般的会计师不太关注此部分内容，建议会计师描述此部分内容。 销售模式与收入确认政策直接相关；而采购模式与成本核算直接相关。 第五部分 资产及重大合同履行情况5.1公司的固定资产、土地使用权情况 5.2专利与软件著作权情况 第六部分 主要会计政策和会计估计6.1应收款项坏账准备【重点是确定坏账计提比例】 6.2存货【重点是确认存货范围以及相关的成本核算政策】 6.3收入确认政策【重点是根据不同的产品或服务明确收入确认政策，需分内销/外销，直销/经销】 6.4固定资产【重点是确认残值及折旧年限】 6.5无形资产【重点是确认摊销年限】 第七部分 员工情况7.1员工情况 7.2员工缴纳社保情况 7.3员工平均薪酬情况 薪酬水平是体现公司竞争力的重要因素，建议重点关注部门经理以上的所有人员以及财务部的所有人员。 第八部分 税收情况8.1主要税种、税率 8.2税收优惠情况 8.3公司的税收实际缴纳情况 8.4公司享受税收优惠对当期利润的影响 重点是税收优惠的合规性，如高新技术企业、西部大开发、软件企业退税、出口退税等。 第九部分 财务报表及主要科目情况9.1财务报表 9.2财务报表主要项目注释 建议按模拟合并报表的口径列示相关附注。 第十部分 财务比率分析10.1盈利能力分析 10.2偿债能力分析 10.3运营能力分析 建议重点关注毛利率、应收账款周转率、存货周转率、研发费用率、销售费用率的指标，并与同行业上市公司进行详细对比分析。 第十一部分 关联方交易11.1实际控制人情况 11.2其他关联方情况 11.3关联方交易情况 建议作为财务尽职调查的重点事项。 第十二部分 其他重要事项提示12.1会计政策、会计估计问题 12.2会计核算问题 会计事务所IPO财务尽职调查报告模板1  会计事务所IPO财务尽职调查报告模板2  |
|
|
