【最全】二手车销售开票及申报攻略

现在车对于我们来说很普遍了，有条件换了新车，原来的二手车转让销售了。那对于企业或者个人来说，销售二手车应该如何开具发票呢？企业该如何填写申报表进行申报呢？来看看本期的二手车最全攻略！还不涉及的，可先收藏一下噢！

一、销售二手车如何开具发票

（1）企业销售二手车

在二手车交易市场办理二手车销售统一发票所需资料：

1)车辆行驶证、机动车产权证；

2)买卖双方中的个人需要提供身份证原件、复印件，公司提供营业执照复印件；

3)销售方需提供资产处置证明加盖公章。

4)二手车交易合同由二手车交易市场提供统一格式的纸质合同，需要个人或公司方带公章当场签订合同。

展开剩余87%

5)小规模纳税人放弃减税优惠，且已代开增值税专用发票的销售方，还需要携带相关发票；

6)一般纳税人还需带好销售方自行开具的增值税发票。

（2）其他个人（自然人）销售二手车

1、个人销售二手车，直接由二手车交易市场为其代开免税的二手车销售统一发票，购买方凭二手车销售统一发票入账和上牌，不可抵扣进项。

2、在二手车交易市场办理二手车销售统一发票所需资料：

1)车辆行驶证、机动车产权证；

2)买卖双方中的个人需要提供身份证、复印件，公司提供营业执照复印件；

3)二手车交易合同由二手车交易市场提供统一格式的纸质合同，需要个人或公司方带公章当场签订合同。

二、销售二手车申报表填写

（一）小规模纳税人

(1) 小规模纳税人销售二手车，直接由二手车交易市场为其代开税率3%的二手车销售统一发票，季度销售额低于30万，免征增值税。填写主表第10行（企业填写）（或第11行（个体工商户填写））

(2) 小规模纳税人销售二手车，直接由二手车交易市场为其代开税率3%的二手车销售统一发票，季度销售额高于30万，按照简易征收办法依3%征收率减按2%征收增值税。销售额填写主表第3行，减免的1%填写在主表16行，同时填写增值税减免税申报明细表，填写本期发生额和本期实际抵扣金额。

(3) 小规模纳税人也可以选择放弃减税，直接按3%征收率缴纳增值税，并可以在主管税务机关开具增值税专用发票，填写主表第2行 税务机关代开的增值税专用不含税销售额。

案例：

（小规模纳税人季销售额高于30万，销售二手车开具普票减免1%的填写方法）

B技术咨询公司，系企业性单位，小规模纳税人，2019年1月至3月转让本单位今年新购入但已使用固定资产小轿车一辆，取得收入103000元，同时三个月累计取得咨询收入618000元，两项业务均未开具增值税专用发票，如何填报增值税申报表？

分析计算过程：

销售服务的销售额为618000÷（1+3%）=600000元

销售货物的销售额为103000÷（1+3%）=100000元

销售服务销售额+销售货物销售额=700000>30万（按季），所以开具的普通发票不能享受小微减免。

开具二手车销售统一发票，纳税人按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税2000元，减免增值税1000（103000÷（1+3%*3%-103000÷（1+3%）*2%=1000，其实就是 103000÷（1+3%）*1%=1000）

申报表填列：

1）主表，注意填写第16行 本期应纳税额减征额（填写了增值税减免税申报明细表，会自动带入，如未带入，手填）。

2）增值税减免税申报明细表

在减税项目 中，增加一行，减免性质代码 可以选择0001129902 已使用固定资产减征增值税（或0001129924也可以，选这2个中的任何一个都可以）

注意填写，2（本期发生额），4（本期实际抵减金税额）；4（本期实际抵减金税额）的金额=主表16行的金额。

（二）一般纳税人

(1) 先在电子税务局做简易征收备案。

(2) 填写增值税申报表 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）第11行，第3列、第4列。（申报表右上角的销项发票区，点击数据导入，数据是可以自动导入到申报表的，注意检查核实一下数据）

(3) 增值税减免税申报明细表，在减税项目中增加一行，减免性质代码选择 选择0001129924（或者0001129902,两个选择任何一个都可以），本期发生额（填写可以减免的1%），本期实际抵扣金额（填写可以减免的1%，当然如果本期应纳税额较小，不足以抵减的，填写实际可以抵减金额，不足抵减部分，下期继续抵减）

(4) 主表第23栏会减免税申报明细表中填写的本期实际抵减金额，如未跳出，可将本期实际可以抵减金额（减免的1%部分）填入23栏。

案例：

（符合简易征收的要求，开具了3%征收率的普票，减免1%的情况）

假设C公司为一般纳税人，2019年7月卖出2008年购进的二手车一台，开具3%的增值税普通发票，含税金额2060元；当月同时卖出一辆2017年新购入且抵扣过进项税金的二手车一台，开具13%增值税专用发票，含税金额为22600元，假设企业全年无其他业务，如何填写申报表？

分析计算过程：

销售2008年购入的二手车，因不能且没有抵扣过进项税额，故应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，纳税人应缴纳增值税2060÷（1+3%）*2%=40元。

销售2017年购入且抵扣过进项税额的二手车，应按照13%税率缴纳增值税，纳税人应缴纳增值税22600÷（1+13%）×13%=2600元。

申报表填列：

1）《增值税减免税申报明细表》，在减税栏次选择相应代码。在该表第2列和第4列“本期发生额”、“本期实际抵扣税额”中填入1%的减征额20元。（2060÷（1+3%）×3%-2060÷（1+3%）×2%=20）

减免性质代码，可以选择0001129924（或者0001129902,两个选择任何一个都可以）

2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》

3）主表，主表第23栏会跳出相应数字，如未跳出，可将1%部分再填入23栏。